Okruh riešení Das = Dane SK pracuje sa s údajmi s podkladmi pre daňové účely a s daňami. Dáta sú organizované na úrovni osoby a niektoré položky potom po jednotlivých kalendárnych rokoch.

Oblasť nie je len zoskupením položiek, ktoré podľa nášho rozhodnutia patria do rovnakého okruhu práce referenta. Jedná sa o úzko špecializovanú činnosť referenta, ktorý sa zaoberá daňovou problematikou.

Daňové dáta sú v podstate organizované podľa kalendárneho roku - to odpovedá daňovej legislatíve, kedy je základným zdaňovacím obdobím kalendárny rok. V priebehu roka prebieha zálohové danenie a po skončení potom event. ročné zúčtovanie daňových záloh (viď Das12).

Pre zníženie prácnosti je naplnenie dát pre nový rok automatizovaný v ročnej uzávierke.

2 Dáta okruhu „Das“

V tejto časti si popíšeme dátové položky a ich skupiny, ktoré sú sledované v rámci okruhu „Das“. Tento okruh úzko spolupracuje s okruhom

Zlm, kde sú uvedené daňové charakteristiky jednotlivých ZLM,

Vyp, kde sú popísané ďalšie položky a vypočítané ZLM

2.1 Ročne sledované dáta zamestnancov

Pre oblasť daní je základným pojmom „Prehlásenie na zdanenie príjmov“, ktorým dáva zamestnanec podklady pre zúčtovanie daňových záloh a prípadné uplatnenie nezdaniteľnej časti dane (na poplatníka) či daňové úľavy (daňový bonus na dieťa/deti). Prehlásenie má platnosť jedného roka.

Pokiaľ zamestnanec nepodpíše prehlásenie, potom i to je podklad pre zúčtovanie daní a pretože pre budúci rok zamestnanec prehlásenie podpísať môže, je i nepodpísaný chápaný s ročnou platnosťou.

Rok

Identifikuje, pre ktorý rok sú dáta sledované; kľúčová položka.

2.1.1 Podklady pre zálohy

Podpísané daňové prehlásenie (na zdanenie príjmov)

Vyplňuje sa na jednotlivé mesiace roka či je alebo nie je podpísané prehlásenie. Má podstatný vplyv na výpočet dane.

Daňový rezident

Základná položka určujúca spôsob zdanenia. Vyplňuje sa hodnota 1=Áno, daňový rezident / 0=Nie, daňový nerezident.

Potlačiť daňové zálohy

Výpočet daňových záloh možno potlačiť a to napr. v prípade cudzincov, ktorí predložia patričné schválenie Daňového riaditeľstva (dane si dorovnávajú v materskej zemi). Vyplňuje sa hodnota 0=Nie, zálohy nie sú potlačené a počítajú sa / 1=Áno, zálohy sa nepočítajú

2.1.2 Dáta pre ročné zúčtovanie daňových záloh

Ročným zúčtovaním daňových záloh je uzavretý daňový rok. Zamestnanec je povinný o to požiadať svojho zamestnávateľa alebo previesť sám Priznanie k dani na Finančnom úrade. Opäť sa jedná o dáta pre jeden konkrétny rok.

Pre ročné zúčtovanie predkladá zamestnanec podklady pre daňové úľavy a prípadne podklady od predchádzajúcich zamestnávateľov.

Používateľ môže zadať korekciu zúčtovaných príjmov a záloh a tým zmeniť podklady k zúčtovaniu, ktoré sa inak čerpajú zo zúčtovaných dát.

Ročné zúčtovanie

Eviduje sa či zamestnanec požiadal o ročné zúčtovanie (1=Áno) či nie (0=Nie).

Žiada nezdaniteľnú čiastku na dôchodcu

Tu sa zapisuje, či zamestnanec požiadal o úľavu na starobný dôchodok (1=Áno/ 0=Nie).

Vyplatený starobný dôchodok

Suma vyplateného starobného dôchodku.

Počet mesiacov uplat. NČ na manžela/ku (0-12)

Zadáva sa počet mesiacov, po ktorých sa uplatňuje nezdaniteľná čiastka na manžela, manželku.

Vlastný príjem manžela - manželky

Zadáva sa príjem manžela/ky na ktorého(u) platca dane uplatňuje nezdaniteľnú časť dane

Zaplatené príspevky na DDS

Zadáva sa potvrdená suma zamestnancom zaplatených príspevkov na DDS (III.pilíř). Tieto príspevky sú od roku 2014 opäť nezdaniteľnú časť základu dane, maximálne však vo výške 180€.

Uplatňuje dodatočný daňový bonus pre posúdenie vrátenia nedoplatkov z RZD < 5 EUR

Žiada o Potvrdenie o zaplatení dane pre posúdenie vrátenia nedoplatkov z RZD < 5 EUR a ako indikátor, komu tlačiť Potvrdenie o zaplatení dane (Das14)

Žiada o zamestnaneckú prémiu

Indikátor, či zamestnanec žiada v rámci ročného zúčtovania preddavkov na daň o vyčíslení, prípadne vrátení zamestnaneckej prémie.

Počet mesiacov na uplatnení zamestnaneckej prémie

Počet mesiacov, za ktoré má prípadne nárok na zamestnaneckú prémiu.

Nesprávne vyplatená zamestnanecká prémia

Suma zamestnávateľom nesprávne vyplatenej zamestnaneckej prémie.

Nesprávne vyplatená ZP (zamestnanec ju musí vrátiť) sa zadáva kladnou čiastkou, nedoplatok ZP (zamestnanec ho dostane) sa zadáva zápornou čiastkou.

Ďalej sa tu evidujú technologické položky pre stav spracovania ročného výpočtu:

Načítané

Indikácie prevedenia výpočtu ročného zúčtovania (Nie / Áno)

Prevedené do miezd

Indikácie prevedených výsledkov ročného zúčtovania do vstupov pre výpočet mzdy, kde sa dorovnanie zúčtuje.

Prevedené do obdobia

Obdobie, do ktorého vstupov boli prevedené výsledky ročného zúčtovania na zúčtovanie.

Čiastka zúčtovania dane

Vlastný výsledok ročného zúčtovania záloh na daň.

Ďalej sa tu evidujú event. Korekcie vlastných údajov – korekcie k zúčtovaným výsledkom.

Oprava príjmov

Korekcie daňových príjmov automaticky zistených zo zúčtovaných miezd.

Oprava príjmov na dohody

Korekcie daňových príjmov zúčtovaných na základe dohôd automaticky zistených zo zúčtovaných miezd (od roku 2012).

Oprava poistného

Korekcie daňovo uznateľného poistenia automaticky zisteného zo zúčtovaných miezd.

Z toho na zdravotné poistenie

Z toho na sociálne poistenie

Oprava daňových záloh

Korekcie zrazených záloh dane automaticky zistených zo zúčtovaných miezd.

Oprava vyplateného daňového bonusu

Korekcie vyplatených bonusov automaticky zistených zo zúčtovaných miezd.

Oprava dobrovoľných príspevkov na SDS

Korekcia zaplateného dobrovoľného príspevku na SDS (II. pilier).

Nová nezdaniteľná časť základu dane od roku 2013.

Ďalej sa tu evidujú event. „Potvrdenie o príjmoch fyz. osoby zo závislej činnosti“ od predchádzajúcich zamestnávateľov, ktoré sú spoločne s dátami zo zúčtovaných miezd a korekciami podkladom pre ročné zúčtovanie.

Od - do

Obdobie vykázané a dokladované od predchádzajúceho zamestnávateľa v príslušnom (navigovanom) zdaňovacom období.

Príjmy

Dokladované daňové príjmy.

Z toho príjmy na dohody

Z toho dokladované daňové príjmy zúčtované na základe dohôd.

Poistné

Dokladované daňovo uznateľné poistné.

Z toho na zdravotné poistenie

Z toho na sociálne poistenie

Preddavky

Dokladované preddavky na daň.

Daňový bonus

Dokladovaný vyplácaný daňový bonus.

Dobrovoľné príspevky na SDS

Dokladovaná výška zaplatených dobrovoľných príspevkov na SDS (II. pilier).

Nová nezdaniteľná časť základu dane od roku 2013.

Doklad – Predchádzajúci zamestnávateľ

Odkaz do evidencie predchádzajúcich zamestnávateľov. Pre ročné zúčtovanie nepovinné.

2.2 Priebežne sledované dáta zamestnancov

Na „Prehlásenie na zdanenie príjmov“ zamestnanec uplatňuje nezdaniteľné časti základu dane a daňový bonus. Jednotlivé mesačne uplatňované daňové úľavy sú dané legislatívou a jedná sa o

- Nezdaniteľné čiastky na poplatníka

- bonus na deti (zľava na dani)

Zamestnanec môže mať súčasne radu rôznych i zhodných daňových úľav, napr. na niekoľko detí.

Evidencia daňových úľav slúži pre výpočet daňových záloh. Súčasne však aktuálny (!) stav v okamžiku prevádzania ročného zúčtovania slúži i ako podklad pre ročné zúčtovanie (môže byť odlišný od stavu pri výpočte záloh, napr. dodatočne ohlásená zľava na dieťa).

Druh daňovej úľavy

Podľa druhu daňovej úľavy sa riadi program výpočtu miezd v časti výpočtu daňových záloh a program ročného zúčtovania daňových záloh. Konkrétna výška úľavy je potom daná legislatívou a zabezpečovaná riešiteľom. Druh daňovej úľavy sa vyplňuje podľa riešiteľského číselníka druh_nezd_ciastky s hodnotami:

0 na osobu

2 dieťa

Obdobie platnosť od – do.

U zľavy na deti je hodnota údaja "Platnosť do" navrhnutá do obdobia dosiahnutia 18-tich rokov veku dieťaťa (možné editovať).

Pre deti sú navyše položky

Dátum narodenia dieťaťa

Priezvisko a meno dieťaťa

Rodné číslo dieťaťa

Škola – pre evidenciu školy, pokiaľ sa dieťa sústavne pripravuje na budúce povolanie (odkiaľ dieťa nosí Potvrdenie o štúdiu)

2.3 Zložky miezd

2.3.1 Číselník ZLM a daňové posúdenie príjmových čiastok

Zložky miezd, ktorých komplexný popis je v príručke Zložiek miezd, obsahujú položky, ktoré sa týkajú daní. Jedná sa o:

Typ príjmu pre danenie .. mapuje čiastku podľa § 5-8 zákona o dani z príjmu

Spôsob zdanenia .. určuje zaradenie ZLM podľa legislatívne možných spôsobov výpočtu z hľadiska dane. Jedná sa o zálohovo zdaniteľnú čiastku, alebo o čiastku oslobodenú plne alebo čiastočne od dane, … - viď číselník

2.3.2 Interné algoritmy

Pre oblasť daní sa používa pomerne široká oblasť interných algoritmov. Z časti sú dané legislatívne povinnosti sledovať určité čiastky a postupy pri výpočte daní, z časti potrebami pre zabezpečenie všetkých potrebných vlastností systému.

Čiastky oslobodené od dane

3311 Oslobodené od dane zálohovej

3315 Časť príjmov nepodliehajúca dani

Pridanenie

3321 Pridanenie

3322 Ďalšie pridanenie

Daňové príjmy

3325 Úhrn zdaniteľných príjmov (Príjem pre zdanenie)

Základ dane, stanovená daň

3331 Uplatnené zákonné poistenie z príjmu pre daň

3335 Čiastkový základ dane

3341 Nezdaniteľná čiastka poplatník

3345 Zdaniteľná mzda

3349 Záloha dane (stanovená daňovou sadzbou)

3355 Daňový bonus

3361 Znížená záloha na daň / Preplatok na zálohu na daň (daňový bonus)

Nezdaniteľná čiastka

3341 Nezdaniteľná čiastka poplatník

Daňový bonus

3355 Daňový bonus

Zálohové dane celkom

3363 Oprava zálohovej dane z bežného roka

3365 Oprava zálohovej dane z minulého roku

3367 Ročné zúčtovanie daňových záloh a bonusu – preplatok

3368 Ročné zúčtovanie daňových záloha a bonusu – nedoplatok

Preddavok na daň odoslaný iným spôsobom (napr. do zahraničia)

3401 Preddavok na daň odoslaný iným spôsobom

2.4 Oblasť RZD – formuláre Das31/32/33/36

Pre formuláre Dan31/32/33/36 bola v testovacom prostredí umožnená zmena systémového dátumu. Túto zmenu bude môcť vykonať iba profil s prideleným objektovým právom „fZmenaSysDat“. Zmena bude platiť pre hrubého, WEBového aj HR klienta.

Na využitie tejto funkcionality je potrebné splniť niekoľko podmienok. Funkcionalita je dostupná iba pre vývojové a testovacie prostredie. Ak je prostredie EGJE nainštalované pomocou konfigurátora ako Produkčné, táto funkcionalita nebude fungovať ani po pridelení objektového práva.

Obsah obrázku text, Písmo, software, číslo

Popis byl vytvořen automaticky

Dále je nutné přidělit objektové právo „fZmenaSysDat“ do role a tuto roli přidat k profilu, který ho může využívat.

Na Adm03 à záložka „Role přístupových práv“ vytvořit novou roli a přidělit do ni objektové právo

Na Adm03 à záložka „Práva k objektům“ vložit objektové právo

Dále je potřeba tuto roli přidělit profilu, který ji má mít možnost využívat

Na Adm02 à záložka Role profilu (objektová práva) přidělíme požadovanému profilu danou roli

Po příhlášení do systému profilem, který má toto objektové právo přiděleno je v menu aplikace nabídka „Systém“ a v ní je nabídka „Změna referenčního datumu výplatního termínu“.

Pod touto nabídkou se zobrazí nové dialogové okno, kde bude možné změnit datum systémové datum.

Nastavení HR Portálu probíhá stejným způsobem, jen je nutné danou roli s objektovým právem přidělit profilu, který vystupuje na HR Portálu.

Nabídku pro změnu systémového datumu najdete v menu „Nastavení“ v nabídce „Nastavit testovací systémové datum“ která vám otevře dialogové okno, kam se datum dopíše

Dialogové okno

3 Štandardné riešenie okruhu „Das“

V nasledujúcej tabuľke je uvedený zoznam objektov zaradených do okruhu Das. V prvom stĺpci je kód objektu, v druhom označenie druhu objektu (F = formulár, P = proces, Z = zostava, E - export). Tretí stĺpec popisuje obsah objektu

Tučným písmom sú označené už riešené a zdokumentované objekty

Das01	F	Formulár daní
Das02	Z	Potvrdenie o príjmoch, preddavkoch a bonuse
Das03	Z	Mzdový list
Das04	Z	Detaily zúčtovania preddavkov na daň
Das06	Z	Štvrťročný prehľad o zrazených a odvedených preddavkoch na daň, zrážkovej dani a daňovom bonuse….. – platné do roku 2011, vo verzii e201405 vyradené.
Das07	E	Mesačný prehľad o príjmoch, zrazených a odvedených preddavkoch na daň a daňovom bonuse….. – platné od roku 2012
Das08	E	Oznámenie o dani vybratej zrážkou z dividend
Das11	F	Výpočet dane z príjmov FO (hromadný)
Das12	Z	Ročné zúčtovanie dane a bonusu
Das13	Z	Potvrdenie pre účely dane z PFO
Das14	Z	Potvrdenie o zaplatení dane z PFO
Das15	Z	Vyhlásenie o 2% dane
Das16	Z	Ročné hlásenie o vyúčtovaní dane a o úhrne príjmov za rok RRRR – zostava – do roku 2011, vo verzii e201405 vyradené.
Das17	E	Ročné hlásenie o vyúčtovaní dane a o úhrne príjmov za rok RRRR – export detailu vo formáte TXT – do roku 2011, vo verzii e201405 vyradené.
Das18	E	Ročné hlásenie o vyúčtovaní dane a o úhrne príjmov za rok RRRR – export vo formáte XML – platné od roku 2012
Das22	Z	Ročné zúčtovanie dane a bonusu - II. Časť
Das31	F	Vyhlásenie na uplatnenie nezdaniteľnej sumy – zamestnanec
Das32	F	Žiadosť o vykonaní RZD – zamestnanec
Das33	Z	Vyhlásenie na uplatnenie nezdaniteľnej sumy – mzdová účtovníčka
Das34	Z	Opis Vyhlásenia na uplatnenie nezdaniteľnej sumy
Das35	F	Upozornenie zamestnancovi na Das31
Das36	Z	Žiadosť o vykonaní RZD - mzdová účtovníčka
Das37	Z	Žiadosť o RZD – opis
Das38	F	Hromadné vytvorenie iniciálneho Vyhlásenie na uplatnenie nezdaniteľnej sumy -MÚ
Das40	F	Nastavenie notifikácie o nezadanom alebo nedokončenom RZD

3.1 Das01 - Dane SK

Individuálny formulár so základnými údajmi o dani.

Navigácia: Zoznam PV (nakoľko sa jedná o hodnoty za osobu)

Formulár eviduje a obsluhuje údaje o daniach zamestnanca (osoby). Obsahuje

- dáta o daniach za kalendárny rok z aktuálneho obdobia + podklady pre ročné zúčtovanie daňových záloh,

- podklady pre zľavu dane priebežne platné bez ohľadu na rok v záhlaví formulára.

Vlastné dáta formulára sú organizované v dvoch záložkách.

- Daňové zľavy.

- Dane ročne/RZD

Záložka „Daňové úľavy“

Daňové úľavy môžu byť evidované na obdobie dlhšie ako rok, nie sú teda závislé na navigácii podľa roku z master okna.

Obsluha: Podľa princípov práce s individuálnymi formulármi

Položky:

Druh daňové úľavy

Od -do

Priezvisko a meno dieťaťa

Dátum narodenia dieťaťa

Vek (k dnešnému dňu)

Rodné číslo dieťaťa

Škola

Funkčné tlačidlo „Zaevidovať dieťa na Osb02“ – pomocou tlačidla je možné premietnuť dieťa rovno na Osb02.

V prípade používania elektronického vyhlásenia je umiestnená na tejto záložke nová položka:

„Starobný / výsluhový dôchodok", ktorá má v tomto prípade iba evidenčný charakter a prenáša sa z vyplneného vyhlásenia.

(Spoplatnená časť programu)

Záložka „Dane ročne/RZD“

Záložka Dane ročne / RZD obsahuje (vo viacerých záložkách) daňové informácie pre obdobie kalendárneho roka (navigácia podľa roku v master okne).

Obsluha: Podľa princípov práce s individuálnymi formulármi

Záložka "Detail"

Základné daňové údaje osoby pre navigovaný kalendárny rok - zdaňovacie obdobie.

Položky:

Rok

Podpísané Prehlásenie ku zdaneniu príjmu .. táto položka je na formulári reprezentovaná dvakrát; jedenkrát ako pole 12 znakov (v master okne - jeden znak za každý mesiac roka) a druhýkrát ako 12 zaškrtávacích políčok (check boxov), kde možno označiť mesiace s podpísaným daňovým prehlásením (v editačnej záložke Detail).

Daňový rezident

Potlačiť daňové zálohy

V prípade používania elektronického vyhlásenia sú na tejto záložke dve nové položky:

- Daňové vyhlásenie odovzdávať elektronicky- ÁNO/NIE

- Vyhlásenie odovzdať elektronicky - NE / ÁNO - elektronicky / ANO - inou formou

(Spoplatnená časť programu)

Záložka „Zúčtovanie“

Obsluha: Podľa princípov práce s individuálnymi formulármi

Eviduje podklady pre ročné zúčtovanie daňových záloh, súčasne toto ročné zúčtovanie umožňuje prepočítať.

Položky:

Žiada o ročné zúčtovanie

Nezd .čiastka na starobného dôchodcu

Vyplatený starobný dôchodok

Počet mesiacov uplat. NČ na manžela/ku (0-12)

Vlastný príjem manželky/a

Zaplatené príspevky na DDS

Suma zaplatených úrokov

Počet mesiacov pre DB na zaplatené úroky

Dodatočne zaplatené úroky na SP/ZP

Uplatňuje dodatočný daňový bonus

Žiada o Potvrdenie o zaplatení dane

Pre opravy automaticky načítaných čiastok tu bolo možné (naposledy pre rok 2016) zadať aj „korekcie“ (mimoriadne je možné použiť aj napríklad pokiaľ nie je software prevádzkovaný od začiatku zdaňovacieho obdobia – v danom prípade je možno do tejto časti zadať údaje z toho obdobia kal. roku, kedy bol zamestnanec spracovávaný na inom SW a vypočítané dáta neboli prevedené).

Korekcie príjmov

Korekcie príjmov na dohody

Korekcie poistného, z toho ZP a SP

Korekcie daňových záloh

Korekcie daňového bonusu

Korekcie dobrovoľných príspevkov na SDS

Od roku 2017 je pre evidenciu korekčných údajov a na evidenciu daňových dát z Potvrdenia za obdobie kalendárneho roka "pred EGJE" (v prípade, že nie sú migrované vypočítané dáta) určená nová záložka "Evidencia pred EGJE".

Poznámka:

Ak zamestnanec dodatočne v žiadosti o RZD uplatňuje povinné poistné, ktoré zaplatil v zdaňovacom období (časť IV. Žiadosti o RZD), tieto príspevky je nutné v EGJE evidovať v časti Predchádzajúci zamestnávatelia ako poistné potvrdené od fiktívneho zamestnávateľa (sama žiadosť teda v tomto prípade vystupuje ako fiktívny zamestnávateľ).

Špeciálne tlačidlá:

Vypočítaj .. Na základe vyplnených položiek a evidovaných zúčtovaných dát sa vypočíta čiastka ročného zúčtovania. Od RZD za rok 2016 sa nielen výsledok, ale aj ostatné vypočítané dáta uložia do databázy.

Detail výpočtu .. Zobrazí sa vypočítané a uložené dáta v detailoch riadkov tlačovej zostavy Das12

Kontextové volanie:

Das12 – zostava ročného zúčtovania

Das14 – potvrdenie o zaplatení dane

Das15 – Vyhlásenie o poukázaní 2% zaplatenej dane

Záložka „Predchádzajúci zamestnávatelia“

Pre evidenciu údajov z Potvrdenia od každého predchádzajúceho zamestnávateľa slúži tato záložka s údajmi

Od - do

Príjmy

Z toho príjmy na dohody

Zúčtované v mesiacoch

Poistné, z toho ZP a SP

Zálohy

Vyplatený daňový bonus

Z toho DB vyplatený neoprávnene (týmto zamestnávateľom)

Dobrovoľné príspevky na SDS

Predchádzajúci zamestnávateľ

Poznámka:

Záložka "Evidencia pred EGJE"

Táto záložka slúži na uloženie sumárnych daňových dát za obdobie "pred EGJE" spracovaných v inom SW, pokiaľ neboli za obdobie od začiatku roka migrované vypočítané dáta. Má podobnú štruktúru ako Potvrdenie o zdaniteľných príjmoch (niektoré údaje sú aj pre sumárne údaje Ročného hlásenia o dani) a pre daný/navigovaný rok je do nej možné prepísať/premigrovať sumárne daňové údaje za obdobie "pred zavedením EGJE" v danom kal. roku. Možno zadať aj korekcie k už vypočítaným vlastným dátam.

Tieto údaje sú považované za vypočítané v EGJE a sú prezentované ako príjem zamestnanca zúčtovaný zamestnávateľom v danom roku na Potvrdení o zdaniteľných príjmoch aj na RZD.

POZOR: Neslúži pre zadávanie podkladov od predchádzajúcich zamestnávateľov !!!!

Záložka „Dávka zúčtovania“

Obsluha: Podľa princípov práce s individuálnymi formulármi.

U používateľov, ktorí vyžadujú spracovanie RZD po dávkach, je na tejto záložke možné zaradiť zamestnanca na dávku, v rámci ktorej bude zamestnancovi spracované RZD.

Zaradenie konkrétneho zamestnanca na dávku sa vykoná nastavením položky Dávka pre RZD na hodnotu väčšiu ako 0 (a menšiu ako 10000).

Špeciálne tlačidlo:

Tlačidlo "Zaradenie osôb v navigačnom zozname do dávky" umožňuje hromadne zaradiť na dávku všetkých zamestnancov uvedených v navigačnom zozname.

Používatelia, ktorí nechcú RZD spracovávať v dávkach, ponechajú u zamestnanca defaultne prednastavenú hodnotu dávky 0- bez rozlíšenia.

3.2 Das02 – Potvrdenie o zdaniteľných príjmoch

Predpísané Potvrdenie o zdaniteľných príjmoch fyzickej osoby (zamestnanca) zo závislej činnosti (pre ďalšieho zamestnávateľa alebo vlastné priznanie k dani zamestnanca).

Zostava slúži ako podklad pre ročné zúčtovanie dane. Splňuje požiadavky daňového riaditeľstva na formulár "Potvrdenie o zdaniteľných príjmoch FO zo závislej činnosti a o ďalších údajoch podľa § 39 ods. 5 ZDP". Predkladá celkový ročný prehľad za zamestnanca o zdaniteľnom príjme, odvedenom sociálnom a zdravotnom poistení a výške zaplatených záloh na daň vrátane uplatnenia nezdaniteľných častí základu dane a daňového bonusu za zdaňovacie obdobie.

Načíta dáta za zdaňovacie obdobie - rok, ktoré si zvolí používateľ; primárne je nastavené aktuálne zdaňovacie obdobie, prípadne aj zo vstupných parametrov zostavy (príspevok na udržanie v zamestnaní).

Dáta čerpá z formulárov - základné údaje - osoba, adresy a telefónne spojenie, rodinní príslušníci, dane - evidencia "pred EGJE", podklady pre daňové úľavy, prípadne zo zadaných vstupných parametrov.

Zostava je obmedzená podľa prístupových práv používateľa na PV (priebežne).

Zostavu je možné vytlačiť vrátane pečiatky uloženej na f. Opv31 - viď Opv_uzdoc, kap. 3.29 Opv31 a je v nej zabudovaná funkčnosť hromadného rozosielania.

3.3 Das03 - Mzdový list

Povinne vedený mzdový list podľa platných predpisov. Obsahuje základný prehľad o zamestnancoch a ich mzdových náležitostiach za kalendárny rok. Okrem pevných riadkov v záhlaví je obsah daný výskytom ZLM za sledovaný rok.

Zostava mzdový list bola vytvorená tak, aby splňovala požiadavky platnej legislatívy. Jedná sa o jeden z najdôležitejších mzdových dokumentov, ktorý musí organizácia uchovávať v archíve najmenej 20 rokov.

V záhlaví mzdového listu je uvedený rok, k nemu sa vzťahujú dáta, meno a základné identifikačné údaje zamestnanca. Ďalším oddielom je výpočet a podrobný popis právnych vzťahov zamestnanca, ktoré sú čerpané z formulárov o PV. Uplatnenie daňových úľav rozpisuje po mesiacoch. Podrobný rozpis ZLM je vypísaný formou tabuľky po mesiacoch na jednotlivé zložky mzdy vrátane udania právneho vzťahu a ročného súčtu pre každú ZLM. Zvlášť sú uvedené skupiny o zmenách, hodinách a čiastkach. Ku každému mesiacu je priradený kód platnej zdravotnej poisťovne. Priemery – vymeriavacie základy a pracovnoprávne priemery – sú vyčíslené pre každý PV. V závere zostavy sú podrobne rozpísané uplatnené DNP.

V závislosti na zadanom vstupnom parametri sa dá zobraziť aj počítaná položka Cena práce za jednotlivé mesiace a celkom.

Zostava je obmedzená podľa prístupových práv používateľa na PV (priebežne).

Na prístupnosť / funkčnosť obdobie v zostave majú vplyv tieto objekty práv:

fVypZrusInd právo sprístupňuje tlač výplatných tlačovín v statuse výplatného termínu <5, kedy ešte nie je tento VT sprístupnený koncovým používateľom.

pozri tiež EGJE_provdoc kap. Špeciálne objekty prístupových práv

3.4 Das04 – Detaily zúčtovania záloh na daň

Táto zostava ponúka jednoduchý prehľad výpočtu záloh na daň (nie dane) pre jednotlivých zamestnancov a jednotlivé zúčtovacie obdobia v rozsahu OD-DO.

Obsahuje úhrn príjmov, uplatnené zákonné poistenie zamestnanca, čiastočný základ dane, nezdaniteľnú čiastku na poplatníka, výšku zálohovo zdaniteľného príjmu, vypočítanú zálohovou daň, prípadný daňový bonus a konečnú (zníženú) daň.

Zostava je obmedzená podľa prístupových práv používateľa na SJ.

3.5 Das06 – Štvrťročný prehľad o zrazených a odvedených zálohách na daň, zrážkovej dani a daňovom bonuse

Štvrťročný výkaz "Prehľad o zrazených a odvedených preddavkoch na daň, zrážkovej dani a o daňovom bonuse...." na základe novely zákona č.595/2003 Z.Z. o dani z príjmov od 1.1.2007.

Platné len do roku 2011, od roku 2012 nahradené zostavou Das07 - Mesačný prehľad o dani. Vo verzii e201405 zrušené.

3.6 Das07 – Mesačný prehľad o príjmoch, odvedených preddavkoch na daň a daňovom bonuse

Mesačný výkaz "Prehľad o príjmoch, zrazených a odvedených preddavkoch na daň o daňovom bonuse ...." na základe novely zákona č.595/2003 Z.Z. o dani z príjmov od 1.1.2012 nahradil do konca roku 2011 používaný dokument "Štvrťročný prehľad o preddavkoch na daň, zrážkovej dani a o daňovom bonuse" (Das06).

Výkaz sa podáva každý mesiac. Termín podania Prehľadu je do konca mesiaca nasledujúceho po mesiaci, za ktorý sa vykazuje.

Zostava sa vykazuje za zvolené obdobie a vykazovaciu jednotku (IČO).

Pre elektronické podanie Prehľadu je umožnený export dát do XML súboru. Súbor s týmto formátom je možné využiť pre načítanie dát generovaných systémom EGJE do aplikácie eDane. Táto aplikácia umožňuje nielen skontrolovať faktickú i formálnu správnosť vygenerovaných dát, ale aj vytlačiť kompletne celý formulár Prehľadu, ktorý je možné využiť na podanie prehľadu v tlačovej forme. Platitelia dane, ktorí sú vlastníkmi elektronického podpisu, môžu prostredníctvom aplikácie eDane zasielať podanie priamo prostredníctvom on-line verzie tejto aplikácie.

Zostava pre rok 2012 umožňovala mimo exportu do XML súboru aj export do TXT súboru. Pre rok 2012 sa jedná o akceptovateľný formát pre elektronické podanie. Prehľad za rok 2012 zahŕňal aj detailné vykazovanie zúčtovania zálohy na daň jednotlivých zamestnancov za vykazovacie obdobie. Prehľad od roku 2013 túto detailnú časť neobsahuje.

Voliteľne je možné generovať aj PDF súbor s formulárom Prehľadu. Odporúčame ho však využívať iba pre náhľad na dáta obsiahnuté vo XML súboru. Pre zaistenie komplexnej správnosti Prehľadu dôrazne odporúčame využiť možnosti portálové aplikácie eDane (pozri www.financnasprava.sk).

Poznámka: Ak zamestnávateľ/užívateľ využíva systém vyrovnávania záporného odvodu dane (nižšia vlastná daňová povinnosť ako vyplatené daňové bonusy a vyplatené preplatky z RZD, o preplatok si zníži vlastnú daňovú povinnosť v nasledujúcich mesiacoch – pozri EGJE_uvod_mzdy kap. 4.2.1), zohľadňuje to aj zostava Das07 – v tom prípade sa na zostave/exportu Das07 neobjaví vyčíslený preplatok na DB/preplatkoch z RZD ani nie je zaškrtnutá požiadavka na jeho vrátenie.

3.7 Das08 - Oznámenie o dani vybranej zrážkou z dividend [SK]

Zostavou Das08 - Oznámenie o dani vybranej zrážkou z dividend - príjemca pri zúčtovaní príjmu podliehajúceho zdanení zrážkovou daňou oznamuje DÚ za dané obdobie, koľko zrážkovej dane bolo vybrané a odvedené. Toto Oznámenie sa podáva elektronickou formou (XML formát), možnosť je aj odpis vo formáte PDF.

3.8 Das11 – Ročné zúčtovanie záloh na daň (výpočet dane z príjmu)

Formulár podáva celkový pohľad na ročné zúčtovanie daňových záloh. Umožňuje rovnako hromadné prevedenie ročného výpočtu daňového vyrovnania a hromadného prevedenia výsledkov ročného zúčtovania do zvoleného obdobia k vlastnému zúčtovaniu za zamestnanca.

Hromadný formulár so záložkami:

Záložka „Vykonaj“

Ak používateľ spracováva RZD v dávkach, môže prostredníctvom položky "Spracovať dáta zamestnancov z dávky:" vybrať dávku RZD, ktorú chce spracovávať. V prípade, že možnosť spracovať RZD po dávkach nechce využiť, je potreba ponechať prednastavenú hodnotu 0 - bez rozlíšenia. Takto sa vykonajú nasledujúce činnosti za všetky PV, na ktoré má používateľ prístupové práva bez ohľadu na ich priradenie (či nepriradenie) na dávku.

Na záložke sú ďalej k dispozícii tlačidlá pre prevedenie nasledujúcich akcií:

- Hromadný výpočet ročnej dane – prevádza výpočet ročného zúčtovania za všetky osoby, ku ktorým má používateľ prístup a ktoré požiadali o zúčtovanie

- Prevod do miezd – prevádza výsledky ročného zúčtovania (preplatky, nedoplatky < 5 EUR a pre zamestnancov, ktorí žiadajú o Potvrdenie o zaplatení dane pre účely smerovania dane na zvláštne účely alebo dodatočne uplatňujú dodatočný bonus i nedoplatky <= 5 EUR - viď formulár Das01) do vstupov pre výpočet niektorého z nasledujúcich mesiacov

- Zrušenie prevedených dát do miezd – ruší prevedené výsledky ročného zúčtovania (ak v období neexistuje žiadny spočítaný PV)

- Hromadná tlač – Tlačí protokol ročného výpočtu = zostavu Das12

Záložka „Dáta ročnej dane“

Obsluha: Podľa princípov práce s hromadnými formulármi

Eviduje výsledky ročného zúčtovania daňových záloh. Needitovateľné !

Položky:

Identifikácia zamestnanca (osčpv, priezvisko, meno)

Žiadosť o ročné zúčtovanie

Načítané

Zúčtovanie dane – výsledok výpočtu

Prevedené

Do obdobia

Dávka - číslo dávky, na ktorú je zamestnanec priradený pre RZD v danom roku.

Pozn.: Preplatky na dani (v akejkoľvek výške) vracia zamestnávateľ najneskôr v aprílovej výplate, nedoplatky (vyššie než 5 EUR) možno zrážať zamestnancovi do konca kalendárneho roka – pokiaľ však zamestnanec dodatočne uplatňuje daňový bonus alebo sa zamestnanec rozhodne, že 2% ním zaplatenej dane má byť použité na zvláštne účely, zráža sa i nedoplatok menší alebo rovný 5 EUR a v takomto prípade je nutné nedoplatok zaplatiť do 30.4. kalendárneho roku).

3.9 Das12 – Ročné zúčtovanie dane a bonusu

Protokol o prevedení ročného zúčtovania daňových záloh

Zostava vytvára protokol o ročnom zúčtovaní dane z príjmu fyzických osôb zo závislej činnosti a z funkčných požitkov, ktorý splňuje požiadavky Daňového riaditeľstva. Toto vyúčtovanie prebieha v súlade so zákonom č.595/2003 Z.z., o dani z príjmov, v rozmedzí januára až marca nasledujúceho roku po ukončení ročného daňového obdobia.

Na kontrolné účely je možné dáta zostavy exportovať tiež do XLSX súboru.

Ak zamestnancovi na jeho žiadosť bolo vykonané RZD a zároveň podáva daňové priznanie, je zamestnávateľ povinný mu vystaviť aj potvrdenie o zrazených / vyplatených nedoplatkoch / preplatkoch z RZD. Na to použite zostavu Das22.

Zostavu je možné vytlačiť vrátane pečiatky uloženej na f. Opv31 - viď Opv_uzdoc, kap. 3.29 Opv31 a je v nej zabudovaná funkčnosť hromadného rozosielania.

Poznámka:

Zostavu si zamestnanec môže stiahnuť aj z HR Portálu (pokiaľ je splnený termín pre jej uvoľnenie – viď Adm23/ HR Portál/ Dátum uvoľnenia RZD).

V takom prípade, keď si zostavu Das12 sťahuje zamestnanec sám prostredníctvom HR Portálu, je pre správne vyplnenie kontaktných údajov o vystavujúcej osobe – mzdovej účtovníčke – nutné, aby zamestnanec mal cez štruktúru 14 priradenú mzdovú účtovníčku, ktorej v EGJE evidovanými údajmi (meno, priezvisko) sú tieto údaje vyplnené.

3.10 Das13 – Potvrdenie pre účely dane z príjmov fyzických osôb zo závislej činnosti

Potvrdenie o tom, že zamestnanec uplatňuje či neuplatňuje deti pre účely daňového bonusu.

Jednoduché potvrdenie informujúce o období, v ktorom zamestnanec uplatnil či neuplatnil daňový bonus na deti. Okrem základných údajov o zamestnancovi - meno, priezvisko, rodné číslo a adresa sú uvedené mená, priezviská a rodné čísla detí zamestnanca, na ktoré sa toto potvrdenie vzťahuje, tj. deti neplnoleté alebo sústavne sa pripravujúce na budúce povolanie. Podkladom pre tieto dáta je zamestnancom podpísané prehlásenie pre dané obdobie a doklad o trvajúcom štúdiu dieťaťa. Potvrdenie je vystavované pre účely uplatnenia v samostatnom daňovom priznaní zamestnanca alebo slúži pre potreby zamestnávateľa jeho manželky/jej manžela.

Zostava je obmedzená podľa prístupových práv používateľa na PV (priebežne).

Zostavu je možné vytlačiť vrátane pečiatky uloženej na f. Opv31 - viď Opv_uzdoc, kap. 3.29 Opv31.

3.11 Das14 – Potvrdenie o zaplatení dane z príjmu zo závislej činnosti

Potvrdenie o tom, že zamestnanec zaplatil do 30.4. nedoplatok dane, ktorý mu vyplynul z ročného zúčtovania záloh na daň za zvolený kalendárny rok. Toto Potvrdenie je podľa § 39 ods. 7 ZDP nutné doložiť k tomu, aby zamestnanec mohol smerovať 2% (3%) ním zaplatenej dane na zvláštne účely podľa § 50 ods. 1 ZDP. Za zaplatenú daň sa považuje daň znížená o daňový bonus.

Potvrdenie splňuje náležitosti vzoru tlačiva vydaného MF SR.

Zostava je obmedzené podľa prístupových práv používateľa na PV (priebežne) a je viazaná na požiadavku zamestnanca na vykonanie RZD za príslušný rok (Das01 - Žiada o RZD).

Zostavu je možné vytlačiť vrátane pečiatky uloženej na f. Opv31 - viď Opv_uzdoc, kap. 3.29 Opv31 a je v nej zabudovaná funkčnosť hromadného rozosielania.

Poznámka:

Zostavu si zamestnanec môže stiahnuť aj z HR Portálu (pokiaľ je splnený termín pre jej uvoľnenie – viď Adm23/ HR Portál/ Dátum uvoľnenia RZD).

V takom prípade, keď si zostavu Das14 sťahuje zamestnanec sám prostredníctvom HR Portálu, je pre správne vyplnenie kontaktných údajov o vystavujúcej osobe – mzdovej účtovníčke – nutné, aby zamestnanec mal cez štruktúru 14 priradenú mzdovú účtovníčku, ktorej v EGJE evidovanými údajmi (meno, priezvisko) sú tieto údaje vyplnené.

3.12 Das15 – Prehlásenie o poukázaní sumy do výšky 2%(3%)zaplatenej dane na zvláštne účely

Zamestnanec má možnosť prehlásiť, že 2%(3%) ním zaplatenej dane za zdaňovacie obdobie (vyplývajúce z RZD alebo daňového priznania) bude smerované na zvláštne účely podľa § 50 ods. 1 ZDP. To môže učiniť iba vtedy, ak má do konca apríla nasledujúceho kalendárneho roka splnenú svoju daňovú povinnosť, tj. má zaplatený prípadný nedoplatok dane - to poukazuje Potvrdením o zaplatení dane (Das14).

Minimálna čiastka, ktorú možno takto smerovať je 3 EUR.

V parametroch sa uvádza zvolený rok, údaje o príjemcovi tejto časti zamestnancovej dane za zvolený rok a deň skutočného zaplatenia nedoplatku dane. Údaje o príjemcovi sú nepovinné.

Potvrdenie splňuje náležitosti vzoru tlačiva vydaného MF SR.

Zostava je obmedzená podľa prístupových práv používateľa na PV (priebežne) a je viazaná na požiadavku zamestnanca na vykonanie RZD za príslušný rok (Das01 - Žiada o RZD).

Zostavu je možné vytlačiť vrátane pečiatky uloženej na f. Opv31 - viď Opv_uzdoc, kap. 3.29 Opv31.

3.13 Das16 – Ročné hlásenie o vyúčtovaní dane, o úhrne príjmov, o zrazených preddavkoch na daň a daňovom bonuse za kalendárny rok – tlačivo

Ročný výkaz " Ročné hlásenie o vyúčtovaní dane, o úhrne príjmov, o zrazených preddavkoch na daň a daňovom bonuse...." je vlastne sumarizáciou jednotlivých štvrťročných výkazov Das06 (od roku 2012 mesačných Prehľadov – Das07).

Zostava vytvára tlač titulný list (oddiely I. až III.) ročného hlásenia o dani.

Vo vstupných parametroch zostavy je možné zvoliť ročné zdaňovacie obdobie, za ktoré sa zostava vytvára, vykazovaciu jednotku (IČO), typ hlásenia (Správne, opravné, dodatočné). Zároveň je možné zvoliť aj tlač Potvrdenie o podaní hlásenia.

Zostava Das16 obsahuje iba sumárnu časť výkazu - detailnú časť je možné generovať v objekte Das17 - viď ďalej.

K zostave je automaticky pripojené Potvrdenie o podanie tlačiva prehľadu.

Od zdaňovacieho obdobia 2012 zostavu Das16 (titulný list hlásenia) a zostavu Das17 (export detailné časti hlásenia do TXT súboru) nahrádza zostava Das18 - Export dát ročného hlásenia o vyúčtovaní dane. Vo verzii e201405 zostava Das16 zrušená.

3.14 Das17 – export detailu Hlásenia o vyúčtovaní dane a o úhrne príjmov (formát TXT)

V súvislosti so zavedením zostavy Das16 (viď vyššie), ktorá tlačí iba sumárnu časť výkazu, bol vytvorený aj objekt Das17, ktorý umožňuje:

- exportovať detailnú časť výkazu (časť V.) v súbore typu TXT, generovanom podľa podmienok Daňového riaditeľstva
- vykonať (voliteľne) stručný opis exportovaných dát

3.15 Das18 – export Ročného hlásenia o vyúčtovaní dane a o úhrne príjmov vo formáte XML

Od verzie e201211 je EGJE rozšírený o ďalší typ exportu dát ročného hlásenia o vyúčtovaní dane. Doterajšie možnosťou bolo vytlačiť krycí list (Das16) sa sumárnom údajmi za organizáciu ak nemu vyexportovať detaily hlásenia do súboru typu TXT (Das17).

Novou možnosťou je použiť export vo formáte XML, ktorý obsahuje ako údaje o celkovej výške dane za organizáciu, tak detaily za jednotlivých zamestnancov. Je to teda v podstate Das16 a Das17 v jednom súbore.

Vygenerovaný XML súbor je možné načítať do aplikácie eDANE (to odporúčame) a tam s ním ďalej pracovať.

Tlač Potvrdenie o podaní písomnosti elektronickou formou ani iné tlačové výstupy riešenia Das18 neobsahuje, je možné ho tlačiť priamo z aplikácie eDANE (Práca s DP - Tlač krycieho listu, Tlač celého dokumentu, Tlač Potvrdenie o podaní).

Tento export je od roku 2012 jediným použiteľným formátom pre podanie Hlásenia.

Od verzie e201701 umožňujeme v rámci exportu vytvárať aj krycí list.

3.16 Das22 - Ročné zúčtovanie dane a bonusu - časť II.

Pre zamestnanca, ktorý požiadal svojho zamestnávateľa o vykonanie RZD a podáva za to isté obdobie daňové priznanie, je zamestnávateľ povinný vystaviť doplnok k dokladu o vykonanom RZD, ktorý obsahuje údaje o zamestnávateľom zrazených a vrátených nedoplatkoch / preplatkoch na dani a daňovom bonuse vyplývajúcich z vykonaného RZD.

Je zrejmé, že takýchto zamestnancov nebude mnoho. Pre tieto účely sme teda vytvorili novú samostatnú zostavu Das22 - Ročné zúčtovanie dane a daňového bonusu - II. časť.

Jej riadiacim parametrom je zdaňovacie obdobie, čerpá z dát RZD za toto obdobie a zúčtovaných preplatkov / nedoplatkov z tohto RZD vyplývajúcich.

Zostavu je možné vytlačiť vrátane pečiatky uloženej na f. Opv31 - viď Opv_uzdoc, kap. 3.29 Opv31.

3.17 Das31 - Vyhlásenie na uplatnenie nezdaniteľnej sumy - zamestnanec

Spoplatnená časť programu

Zamestnanec vyplní vyhlásenie na uplatnenie nezdaniteľnej sumy elektronicky vrátane nahrania požadovaných príloh podľa pokynov v sprievodcovi. Následne ho odošle mzdovej účtovníčke. Mzdová účtovníčka ho ďalej spracuje.

Záložka "Vyhlásenie"

- Nové vyhlásenie - spustí formulár pre vyplnenie prvého vyhlásenia po nástupe (tzv. Originál), po stlačení tlačidla sa spúšťa sprievodca vyplnením (viď ďalej - spôsob práce s formulárom),

- Úpravy vo vyhlásení - tlačidlo je prístupné iba pre záznamy vyhlásení v statuse 0-koncept, 12-vrátený k oprave/doplnení, 13- vyžiadané k oprave/doplnení, slúži k úprave skôr zadaných údajov pomocou sprievodcu vyplnením vyhlásenia,

- Zmena vo vyhlásení - tlačidlo je prístupné iba, ak už existuje nejaká verzia vyhlásenia a zamestnanec ju nemôže upravovať (tzn. verzia je v statuse 10 alebo 11, tj. Odoslaná MÚ, alebo v statuse 20-schválené MÚ, 30-premietnuté do Das01), tlačidlom sa spúšťa sprievodca vyplnením (viď ďalej - spôsob práce s formulárom)

- Odoslať mzdovej účtovníčke - Odoslanie vyhlásenia je možné iba v prípade, že je potvrdená správnosť zadaných údajov (čo podľa konfigurácie na Adm33 môže znamenať buď zaškrtnutie poľa „Potvrdzujem pravdivosť a úplnosť údajov“ alebo spárovanie skenu podpisu). a vyhlásenie je v statuse 0-koncept, alebo 12-vrátený k oprave/doplnení, 13- vyžiadané k oprave/doplnení (pred odoslaním vyhlásenia sú vykonávané kontroly údajov vyhlásenia, v prípade nesprávneho vyplnenia je používateľ informovaný hláškami),

- Vziať / Požiadať späť k oprave - umožní zamestnancovi si stiahnuť (Vziať) odoslané Vyhlásenie opäť k sebe pre úpravy či doplnenie (ak ho mzdová účtovníčka ešte neschválila), prípadne požiadať prostredníctvom tohto tlačidla mzdovú účtovníčku, aby už schválené (ešte nepremietnuté) Vyhlásenie vrátila na jeho stranu (status 15-požiadané o vrátenie k oprave) - to však vyžaduje súhlas mzdovej účtovníčky, ktorá v prípade súhlasu Vyhlásenie vráti tlačidlom vrátiť k oprave na f. Das33, alebo túto žiadosť o vrátenie zamietne tlačidlom Zamietnuť žiadosť o vrátenie tamtiež.

- Storno vyhlásenia - umožní zamestnancovi zmazať vyhlásenie, prístupné k editácii len statusy 12 - vrátený k oprave / doplnenie

- Tlač - opis danej verzie vyhlásenia do papierového formulára. Ak odpovedná osoba na danom kroku, ktorý je relevantný pre podpis daňového formulára, podpísala s použitím podpisového vzoru, bude pre vloženie podpisu do príslušného podpisového poľa formulára použitý podpisový vzor. V prípade, že krok bol akceptovaný schválením, nie podpisom s použitím podpisového vzoru, bude do poľa pre podpis vložený textový reťazec mena a priezviska osoby.

Záložka „Audit“ zobrazuje, kto a kedy editoval údaje v žiadosti, zmeny statusu žiadosti (tj. ako bola predávaná medzi zamestnancom a mzdovou účtovníčkou), spôsob podpísania (len pre vybrané kroky workflow žiadosti), poznámky k zmenám statusu.

Pre každú verziu vyhlásenia zamestnanec definuje, od akého obdobia platí a ktoré zľavy v nej uplatňuje. Jednotlivé údaje je možné doložiť elektronickými prílohami.

Podzáložka "Deti" - tu zamestnanec definuje pre danú verziu vyhlásenia, aké deti chce uplatniť pre daňový bonus. Ak sú deti už evidované na formulári Das01, sú údaje o nich predvyplnené.

Podzáložka "E-prílohy" zobrazuje elektronické prílohy k danej verzii vyhlásenia.

Podzáložka "Audit" zobrazuje kto a kedy editoval údaje danej verzie vyhlásenia a ako bolo toto vyhlásenie odovzdávané medzi zamestnancom a mzdovou účtovníčkou.

Opis daňovej evidencie (Das01) zobrazuje uplatnené daňové zľavy a daňový bonus k poslednému zúčtovanému obdobie.

Záložka "E-prílohy za osobu"

zobrazuje elektronické prílohy dodané zamestnancom bez ohľadu na verziu vyhlásenia.

Spôsob práce s formulárom

Zamestnanec má prístupné tlačidlá "Nové vyhlásenie" alebo "Zmena v vyhlásení" v závislosti od toho, či už existuje vyplnené vyhlásenie (originál alebo fiktívne).

Ďalej je dostupné tlačidlo "Úpravy vyhlásenia" pre opravu konkrétneho záznamu.

Po stlačení príslušného tlačidla sa spustí sprievodca vyplnením vyhlásenia.

Nové vyhlásenie :

- na prvej karte sprievodcu je potrebné vyplniť obdobie, od kedy platia údaje v vyhlásení, či daňovník robí vyhlásenie a ďalej aké zľavy na dani daňovník uplatňuje a či poberá nejaký typ dôchodku.

- na druhej karte sa vypĺňajú údaje o deťoch, na ktoré chce zamestnanec čerpať daňový bonus (pre deti staršie ako 16 rokov je potrebné doložiť prílohu s potvrdením o štúdiu),

- posledná karta sprievodcu zobrazí už zadané elektronické prílohy (podklady pre uplatnenie jednotlivých zliav / daňových výhod), prípadne je tu možné zadať ďalšie prílohy alebo skôr zadané prílohy zmazať,

- na záver sprievodcu je možné zadané údaje uložiť k neskoršej editácii/doplnení, potom ešte vyhlásenie nie je urobené, je v statuse 0-koncept. Alebo je možné vyhlásenie odoslať mzdovej účtovníčke ku kontrole, potom je vyhlásenie v statuse 10-odoslané MÚ.

Uložené vyhlásenie v statuse 0-koncept je možné ďalej upravovať, prípadne dopĺňať o nevyhnutné prílohy. Vlastné odoslanie mzdovej účtovníčke sa vykoná pomocou tlačidla "Odoslať mzd. účtovníčke". Odoslanie je možné len vtedy, ak zamestnanec zatrhne políčko "Potvrdzujem pravdivosť a úplnosť údajov" a sú splnené kontroly správnosti zadaných údajov.

Odoslané vyhlásenie nie je možné upravovať. V prípade zmien je možné zadať ďalšiu verziu (zmenu) vyhlásenia.

Úpravy vyhlásení:

- zamestnanec môže opraviť skôr zadané údaje pomocou sprievodcu, ak ešte neodoslal vyhlásenie mzdovej účtovníčke, alebo ak mu mzdová účtovníčka vrátila vyhlásenie k oprave / doplnenie (tj. Statusy: 0-koncept, 12-vrátený k oprave / doplnení, 13- vyžiadané k oprave / doplnení).

Zmena vo vyhlásení :

- na prvej karte sprievodcu je potrebné zadať obdobie, od kedy platí zmena vo vyhlásení a určiť o akú zmenu sa jedná (zľavy, deti),

- podľa v prvom kroku určenej zmeny sa otvoria príslušné karty k doplneniu / oprave skôr tvrdených údajov v vyhlásení

- na záver sprievodcu má zamestnanec opäť možnosť zmenové vyhlásenie uložiť (status 0-koncept) k neskorším zmenám, alebo priamo odoslať mzdovej účtovníčke (status 10-odoslané MÚ).

Následne zamestnanec čaká na vyjadrenie mzdovej účtovníčky, či bude vyhlásenie / zmena vo vyhlásení schválené, alebo bude treba niečo doložiť. O zmene statusu vyhlásenia je zamestnanec informovaný e-mailom na pracovnú e-mailovú adresu.

V prípade, že mzdová účtovníčka vyžaduje doplniť údaje, je vyhlásenie v statuse 12-vrátený k oprave / doplnenie, a zamestnanec opäť môže editovať údaje. Po doplnení je potrebné vyhlásenie znovu odoslať mzdovej účtovníčke ku kontrole (status 11-odoslaná oprava).

Ak mzdová účtovníčka vyhlásenie schváli, je toto v statuse 20-schválené MÚ, o čom je zamestnanec informovaný e-mailom.

Režim mailových notifikácií pri zmenách statusu vyhlásení je možné nastaviť na formulári Adm33 (tu je možné zadať, pre aké zmeny statusu sa má odosielať mail, komu sa má e-mail odoslať a aký text má byť v notifikácii). Jedná sa o WF 65 - Vyhlásenie daňovníka.

3.18 Das32 - Žiadosť o vykonanie RZD - zamestnanec

Spoplatnená časť programu

Zamestnanec vyplní žiadosť o RZD alebo požiada o potvrdenie na dani z príjmu zo závislej činnosti elektronicky vrátane nahranie požadovaných príloh podľa pokynov v sprievodcovi. Následne ho odošle mzdovej účtovníčke. Mzdová účtovníčka ho ďalej spracuje.

Záložka "Ročné zúčtovanie daní"

Tlačidlá:

- Žiadosť o zúčtovanie - spustí formulár pre vyplnenie žiadosti o RZD, po stlačení tlačidla sa spúšťa sprievodca vyplnením

- Úpravy v žiadosti - tlačidlo je prístupné iba pre záznamy žiadosti v statuse 0-koncept, 12-vrátený k oprave / doplnení, 13- vyžiadané k oprave / doplnení, slúži na úpravu skôr zadaných údajov pomocou sprievodcu vyplnením žiadosti,

- Pošli mzdovej účtovníčke - Odoslanie žiadosti je možné iba v prípade, že je potvrdená správnosť zadaných údajov (čo podľa konfigurácie na Adm33 môže znamenať buď zaškrtnutie poľa „Potvrdzujem pravdivosť a úplnosť údajov“ alebo spárovanie skenu podpisu). a žiadosť je v statuse 0-koncept, alebo 12-vrátený k oprave / doplnení, 13- vyžiadané k oprave / doplnení (pred odoslaním žiadosti sú vykonávané kontroly údajov žiadosti, v prípade nesprávneho vyplnenia je užívateľ informovaný hláškami),

- Vziať / Požiadať späť k oprave - umožní zamestnanci si stiahnuť (Vziať) odoslanú Žiadosť opäť k sebe pre úpravy či doplnenie (ak ho mzdová účtovníčka ešte neschválila), prípadne požiadať prostredníctvom tohto tlačidla mzdovú účtovníčku, aby už schválenú, (ešte nepremietnutú) Žiadosť vrátila na jeho stranu (status 15-požiadané o vrátenie k oprave) - to však vyžaduje súhlas mzdovej účtovníčky, ktorá v prípade súhlasu Žiadosť tlačidlom Vrátiť k oprave na f. Das36, alebo túto žiadosť o vrátenie zamietne tlačidlom Zamietnuť žiadosť o vrátenie tamtiež.

- Anuluj/Požiadaj o anuláciu – umožní zamestnancovi z vlastnej iniciatívy anulovať už podanú Žiadosť o RZD (nastaví sa status 25- Žiadosť anulovaná zamestnancom).

Ak je už je žiadosť v stave, kedy k anulácii je potrebná asistencia mzdovej účtovník (Žiadosť už je v stave 30 - spracované/40 - spracované ručne alebo k nej je pripojené Dodatočné Vyhlásenie), nemožno vykonať anuláciu ihneď, ale je potrebné, aby ju najprv schválila MÚ = Žiadosti je nastavený nový status 26 - Zamestnanec požiadal o anuláciu žiadosti MÚ, ktorá v prípade súhlasu Žiadosť anuluje tlačidlom Schval anuláciu na f. Dan36, alebo túto žiadosť o anuláciu zamietne tlačidlom Zamietni anuláciu tamtiež. Odoslanie žiadosti je možné iba v prípade, že je potvrdená správnosť zadaných údajov (čo podľa konfigurácie na Adm33 môže znamenať buď zaškrtnutie poľa „Potvrdzujem pravdivosť a úplnosť údajov“, alebo spárovanie skenu podpisu).Tlač - kópia žiadosti do papierového formulára. Ak odpovedná osoba na danom kroku relevantnom pre podpis daňového formulára podpísala s použitím podpisového vzoru, bude pre vloženie podpisu do príslušného podpisového poľa formulára použitý podpisový vzor. V prípade, že krok bol akceptovaný schválením, ale nebol podpísaný podpisovým vzorom, bude do poľa pre podpis vložený textový reťazec mena a priezviska osoby.

Záložka „Potvrdenie príjmov“

Obsahuje tlačidlá:

- Odoslať žiadosť o Potvrdení o príjme - zamestnanec si požiada iba o potvrdenie príjmu (16 - Žiadosť o potvrdenie príjmu).

- Zrušiť žiadosť o Potvrdenie o zd. príjmoch – použiteľné v prípade, že sa zamestnanec rozhodne skôr vystavenú žiadosť stornovať

- Tlač – odpis údajov z dodaného Potvrdenia o zdaniteľných príjmoch

Záložka "E-prílohy za osobu" zobrazuje elektronické prílohy dodané zamestnancom.

Záložka "Audit" zobrazuje, kto a kedy upravil údaje v žiadosti, zmeny stavu žiadosti (t. j. ako bola odovzdávaná medzi zamestnancom a mzdovou účtovníčkou), spôsob podpísania (iba pre vybrané kroky workflow žiadosti) a poznámky k zmenám stavu.

Spôsob práce s formulárom

Zamestnanec má prístupné tlačidlá "Žiadosť o zúčtovanie" alebo "Potvrdenie o príjme" v závislosti na tom, či požaduje RZD alebo Potvrdenie o príjme.

Po stlačení tlačidla:

- "Žiadosť o zúčtovanie" sa spustí sprievodca vyplnením žiadosti, kedy sa postupuje podľa inštrukcií v sprievodcovi. Po dokončení vyplnení žiadosti a priložení všetkých príloh sa odosiela mzdovej účtovníčke.

- "Potvrdenie príjmu" sa zobrazí kontrolná hláška či skutočne zamestnanec požaduje potvrdenie o príjme a nebude mu vykonané RZD, ak zvolí ÁNO, odíde notifikácia na MU, ktorá mu následne potvrdenie o príjme vystaví.

Po odoslaní žiadosti následne zamestnanec čaká na vyjadrenie mzdové účtovný, či bude žiadosť schválená, alebo bude treba niečo doložiť. O zmene statusu žiadosti je zamestnanec informovaný e-mailom na pracovnú e-mailovú adresu.

V prípade, že mzdová účtovníčka vyžaduje doplniť údaje, je žiadosť v statuse 12-vrátený k oprave / doplnení, a zamestnanec opäť môže editovať údaje. Po doplnení je potrebné žiadosť odoslať znova mzdovej účtovníčke ku kontrole (status 11-odoslaná oprava).

Ak mzdová účtovníčka žiadosť schváli, je toto v statuse 20-schválené MÚ, o čom je zamestnanec informovaný e-mailom.

Režim mailových notifikácií pri zmenách statusu žiadosti je možné nastaviť na formulári Adm33 (tu je možné zadať, pre aké zmeny statusu sa má odosielať mail, komu sa má e-mail odoslať a aký text má byť v notifikácii). Jedná sa o WF 66 - Ročné zúčtovanie dane.

Nastavenie obmedzenia dátumu, do kedy je možné zadať žiadosť o RZD.

Na Adm23 položka „Žiadať o RZD možno do (dd.mm.)“, kedy nevyplnená položka je legislatívny dátum 15.2.

Žiadosť o RZD je možné vyplniť ešte v deň, ktorý spĺňa zadaný dátum (teda vrátane tohto dátumu).

Máte možnosť pre uzávierku žiadosti o RZD si vyplniť vlastný dátum. NEODPORÚČAME.

3.19 Das33 - Vyhlásenie na uplatnenie nezdaniteľnej sumy - mzdová účtovníčka

Spoplatnená časť programu

Formulár svojim rozložením odpovedá formulári Das31.

Mzdová účtovníčka má na formulári Das33 prístupné vyhlásenia všetkých zamestnancov, ku ktorým má prístupové práva. Záznamy je možné filtrovať podľa statusu Vyhlásenia (na vybavenie, vrátené, vzaté späť, požiadané o vrátenie, schválené, spracované do Das01, spracované ručne, všetko).

Mzdová účtovníčka môže k jednotlivým zľavám dopĺňať iba informáciu, či je príslušná zľava doložená a overená, po kontrole a označení správnosti premietnutí do Das01.

Mzdová účtovník môže tiež neúplné alebo chybne vyplnené vyhlásenie vrátiť zamestnancovi k oprave, doplnení. Pri zmene statusu má možnosť odoslať e-mail na zamestnanca.

Špeciálne práva, ktorá je možné prideliť používateľovi (mzdovej účtovníčke) pre prácu s formulárom Das33:

Je možné nastaviť "prísnosť" pre overovanie údajov - pomocou špeciálneho práva Das33.... (viď ďalej)

S prideleným právom Das33err je možné vrátiť zamestnancovi k oprave / doplnenie i Vyhlásenie aj v statuse Schválené a Opätovne schválené. Zamestnanec potom môže upraviť údaje, odošle Vyhlásenie mzdovej účtovníčke, ktorá ho buď schváli alebo znovu vráti k oprave. Takto upravované Vyhlásenie možno premietnuť do Das01 automaticky.

S prideleným právom Das33errSchval je možné vrátiť zamestnancovi k oprave / doplnenie aj Vyhlásenie, ktoré bolo už spracované mzdovou účtovníčkou. Zamestnanec potom môže upraviť údaje, odošle Vyhlásenie mzdovej účtovníčke, ktorá ho buď schváli alebo znovu vráti k oprave. Takto upravované Vyhlásenia možno premietnuť do Das01 automaticky. (Tento postup slúži väčšinou pre opravy chýb, ktoré mzdová účtovníčka zistila po vlastnej kontrole už schváleného, ale doteraz nepremietnutého Vyhlásení).

S prideleným právom Das33errProm je možné vrátiť zamestnancovi k oprave / doplnenie aj Vyhlásenie, ktoré bolo už premietnuté do Das01. Zamestnanec potom môže upraviť údaje, odošle Vyhlásenie mzdovej účtovníčke, ktorá ho buď schváli alebo znovu vráti k oprave. Takto upravované Vyhlásenie už nie je možné premietnuť do Das01 automaticky. Zmeny na Das01 musia byť vykonané ručne. (Tento postup slúži väčšinou pre opravy chýb, ktoré mzdová účtovníčka zistila až po premietnutí konkrétneho Vyhlásenia.)

S prideleným právom Das33errZrusreject je možné zrušiť zamietnutie vyhlásenia a vrátiť zamestnancovi, tým sa mu umožní v prípade potreby v budúcnosti založiť nové Vyhlásenie.

Záložka Vyhlásenie

Tlačidlá:

- Vrátiť k doplnení / oprave - vrací vyhlásenie späť zamestnancovi s notifikáciou podľa nastavenia WF na Adm33 (status 12-vrátený k doplnení / oprave)

- Zamietnuť žiadosť o vrátenie - ak zamestnanec tlačidlom Vziať / Požiadať späť k oprave na f. Das31 požiadal o vrátenie už odoslaného a mzdovou účtovníčkou schváleného Vyhlásení opäť k sebe pre úpravy či doplnenie (status 1 5 - požiadané o vrátenie k oprave), má mzdová účtovníčka možnosť žiadosť o vrátenie zamietnuť týmto tlačidlom

- Schváliť - údaje sú v poriadku, mzdová účtovníčka prijala Vyhlásenie (status 20-schválené MÚ), prípadne je zaslaná notifikácia podľa nastavenia na Adm33. Akciu je možné vykonať iba v prípade, že bola potvrdená správnosť zadaných údajov (čo podľa konfigurácie na Adm33 môže znamenať buď zaškrtnutie poľa „Potvrdzujem pravdivosť a úplnosť údajov“, alebo spárovanie skenu podpisu).

- Zamietnuť - možno vo vybraných prípadoch, (status 14-zmeny zamietnuté), prípadne je zaslaná notifikácia podľa nastavenia na Adm33. Akciu je možné vykonať iba v prípade, že bola potvrdená správnosť zadaných údajov (čo podľa konfigurácie na Adm33 môže znamenať buď zaškrtnutie poľa „Potvrdzujem pravdivosť a úplnosť údajov“, alebo spárovanie skenu podpisu).

- Tlač - opis Vyhlásenia. Ak odpovedná osoba na danom kroku relevantnom pre podpis daňového formulára podpísala s použitím podpisového vzoru, potom pre vloženie podpisu do príslušného podpisového poľa formulára bude použitý podpisový vzor. V prípade, že krok bol akceptovaný schválením, nie však podpísaný podpisovým vzorom, bude do poľa pre podpis vložený textový reťazec mena a priezviska osoby.

- Premietať do Das01 - možno iba schválené Vyhlásenie (premietnutí je možné vykonať aj hromadne, pre vybrané osoby, ktoré majú schválené Vyhlásenie) (status 30-premietnuté do Das01). O premietnutí zliav je zobrazený textový protokol. Prípadne je možné zaslať notifikáciu podľa nastavenia na Adm33

Pri premietaní do Das01 je kontrolované

o Časová súslednosť premietaných verzií Vyhlásenia u tej istej osoby (prekročiteľná kontrola, u hromadného premietania odmietnutia premietnutia, pokiaľ nie je premietnutá posledná predchádzajúca verzia Vyhlásenia)

o Prípadný vznik časových prekryvov u detí pre daňový bonus (hlásenie v protokole z premietania)

- Zadané do Das01 ručne - je prístupné iba pre tie dohodnuté vyhlásenia, ktoré boli vrátené zamestnancovi k oprave až po pôvodnom schválení / premietnutie (s využitím špeciálneho práva Das33err). Tj. tlačidlo slúži k ukončeniu WF dodatočne opravovaného vyhlásenie, ktoré nie je možné do Das01 premietať automaticky, pretože by sa mohli prepísať údaje, ktoré boli zadané až neskôr, ďalšími verziami vyhlásení.

- Storno vyhlásení - je prístupné iba pre odoslané a opätovne odoslané Vyhlásenie, lez vykonať storno pre PV, ktoré ukončili pracovný pomer.

- Zrušiť zamietnutie – je prístupné iba ak vyhlásenie je v statuse 14- zmeny zamietnuté (s využitím na špeciálneho práva Das33errZrusreject). MU môže zrušiť už predtým zamietnuté vyhlásenie a odoslať notifikáciu zamestnancovi, že bolo zamietnuté vyhlásenie zrušené a vrátené na doplnenie/opravu. Posunie sa WF zo stavu Status 14 - Zamietnutie do 12 - Vrátené na doplnenie/opravu.

Záložka E-prílohy za osobu (horná záložka)

Zobrazuje všetky elektronické prílohy k vyhlásení, ktoré kedy zamestnanec doložil. Zobrazenie príloh je možné filtrovať podtržníkom "Len aktuálny rok".

Záložka Hromadné akcie :

Obsahuje tlačidlá:

- Premietať všetko v rámci navig. zoznamu do Das 01 - voľba premietne údaje zo schválených vyhlásení (v statuse 20) do formulára Das01. Po premietnutí je zobrazený protokol s vykonanými zmenami. Pozn.: ak bolo vyhlásenie vrátené k oprave dodatočne (s použitím práva Das33errProm), potom nie je možné údaje z neho premietnuť do Das01 automaticky. Aktualizácia musí byť vykonaná ručne.

Záložka „Audit“:

Zobrazuje sa, kto a kedy editoval údaje v žiadosti, zmeny statusu žiadosti (tzn. ako bola predávaná medzi zamestnancom a mzdovou účtovníčkou), spôsob podpísania (len pre vybrané kroky workflow žiadosti), poznámky k zmenám statusu.

Na túto záložku a tlačidlo „Hromadné rozoslanie info“ bola pomocou dialógového okna pridaná možnosť nastaviť, na aký typ e-mailu bude notifikácia zaslaná (31, 32, ...).

Premietnutí údajov z vyhlásenia do formulára Das01:

Pri premietnutí zliav na osobu sa kontroluje, či je daná zľava aktuálne evidovaná. Ak nie, je zľava zadaná na Das01 a opačne, ak zamestnanec zľavu už neuplatňuje, a táto je aktuálna na Das01, je zľava ukončená.

Pri premietnutí daňového bonusu na deti je prenášané podľa údajov o platnosti v vyhlásení. Ak sa daňové zvýhodnenie dieťaťa v niečom líšia, je predchádzajúca daňové zvýhodnenie na f. Das01 ukončené a je zadaný nový záznam.

Pozor: ak sa použije špeciálne právo Das33errProhl a vyhlásení je vrátené mzdovou účtovníčkou zamestnancovi k oprave až potom, čo bolo schválené / premietnuté do Das01 a následne ich znovu schváliť, potom už znovu do Das01 premietnuť nemožno. Mzdová účtovníčka musí zmeny na Das01 vykonať ručne.

3.20 Das34 - Opis Vyhlásenia na uplatnenie nezdaniteľnej sumy

Zostava Das34 umožňuje vytlačiť Vyhlásenie poplatníka do formulára vydaného MF SR.

Používateľ v parametroch zostavy určí osobu/y (v rámci prístupových práv), pre ktoré sa má odpis vytlačiť. Ďalej používateľ určí, či sa majú vytlačiť všetky verzie Vyhlásenia k osobe, prípadne iba poslednú verziu Vyhlásenia, ktorá bola schválená mzdovou účtovníčkou.

3.21 Das35 - Upozornenie zamestnanci na Das31

Spoplatnená časť programu

Zostava Das35 umožňuje hromadne upozorniť zamestnancov, že ešte neodoslali vyhlásenie na uplatnenie nezdaniteľnej sumy.

Zostavu je možné púšťať ručne, alebo ju priradiť do automaticky spúšťaných úloh pomocou aparátu Adm53 – Úlohy na AS.

Podmienky pre zaslanie upozornenia:

- Zamestnanec musí mať vyplnený mail v zamestnaní (f. Osb02 / zál. Adresy a kontakty).

- Pre zamestnancov musí byť nastavené, že sa spracováva v rámci elektronickej Daňovky (f. Dan01 / zál. Detail – položka Daňové vyhlásenie odovzdávať elektronicky pre príslušný kal. rok =Áno.

Pri ručnom spúšťaní zostavy:

- musí byť vyplnený vstupný parameter „Odosielateľ“ alebo musí byť nastavený parameter Adm21 / zál. Parametre komunikácie – položka Adresa odosielateľa všetkých mailov z EGJE,

- záleží na vyplnení vstupného parametra „Zobraziť upozornenie“. Pokiaľ je parameter zaškrtnutý, neposielajú sa upozorňovacie maily, iba sa zobrazí excel, v ktorom je prehľad všetkých doposiaľ zaslaných upozornení. Pokiaľ parameter zaškrtnutý nie je, dôjde k rozoslaniu upozorňovacích mailov.

Je možné v parametroch nastaviť, aby sa vždy kontrolovali nové nástupy. V tomto režime zostava nezapisuje do databázy zobrazované upozornenia. Inak je možné použiť nastavenie popísané nižšie.

Do parametrov sa zadá počet dní po nástupe osoby (možno až 3 rôzne údaje). Po uplynutí zadaných dní je zaslaný informačný e-mail (notifikácia) na pracovný e-mail zamestnanca s informáciou, že zamestnanec ešte neurobil vyhlásenie daňovníka.

Zostavu je možné na kontrolné účely pustiť aj v skúšobnom režime (bez faktického zasielania upozorňovacích mailov).

Poznámka:

Pre užívateľskú možnosť konfigurácie textov pre uvedené situácie (začiatok roka/nový nástup) sú v JPC prohl_status doplnený „fiktívny“ stav

- 98 – Avízo – nový nástup

Na f. Adm33 – Konfigurácia textov – je pre WF 65 a status 98 potrebné vytvoriť záznam, do ktorého si zákazník doplní svoje vlastné texty k uvedeným akciám, ktoré sa potom objavia v maile k akciám uvedeným na f. Das35 (inak sa v maile pre zamestnanca žiadny text neobjaví).

3.22 Das36 - Žiadosť o vykonanie RZD-mzdová účtovníčka

Spoplatnená časť programu

Formulár svojim rozložením odpovedá formulári Das32.

Mzdová účtovníčka má na formulári Das36 prístupné Žiadosti všetkých zamestnancov, ku ktorým má prístupové práva. Záznamy je možné filtrovať podľa statusu Žiadosti (koncept, k vybaveniu, vrátené, vzaté späť, požiadané o vrátenie, schválené, spracované do Das01, spracované ručne, všetko).

Mzdová účtovníčka môže k jednotlivým zľavám dopĺňať iba informáciu, či je príslušná zľava doložená a overená, po kontrole a označení správnosti premietnuť do Das01.

Mzdová účtovníčka môže tiež neúplne alebo chybne vyplnenú žiadosť vrátiť zamestnancovi k oprave, doplnenie. Pri zmene statusu má možnosť odoslať email na zamestnanca.

Nasleduje konverzia údajov zo žiadosti do formulára Das01 - na záložku Zúčtovanie:

- individuálne, pomocou tlačidla Premietať do Das01,

- alebo hromadne - na záložke hromadné akcie (tlačidlo Premietať všetko v rámci navigačného zoznamu do Das01).

Špeciálne práva, ktoré je možné prideliť užívateľovi (mzdové účtovný) pre prácu s formulárom Das36:

Je možné nastaviť "prísnosť" pre overovanie údajov - pomocou špeciálnych práv:

- Das36Pril-používateľ s týmto právom môže vkladať prílohy k žiadosti (referent, vkladať predtým dodané podklady - napr. Zmluva o úvere a pod.)

- Das36Reject-používateľ s týmto právom môže zamietnuť celú žiadosť o zúčtovania

- Das36Strict - prísnosť kontrol na overenie jednotl.slev (ak má MÚ pridelené toto právo, musí všetky tvrdené zľavy označiť ako overené alebo zamietnuté, inak žiadosť nejde schváliť)

- Das36SmazZamPril-umožní MÚ zmazať prílohy vložené zamestnancom

Záložka Ročné zúčtovanie daní

Tlačidlá:

- Vrátiť na doplnenie / opravu - vráti žiadosť späť zamestnanci s notifikáciou podľa nastavenia WF na Adm33 (status 12-vrátený na doplnenie / oprave)

- Zamietnuť žiadosť o vrátenie - ak zamestnanec tlačidlom Vziať / Požiadať späť k oprave na f. Das32 požiadal o vrátenie už odoslanej a mzdovou účtovníčkou schválenej Žiadosti opäť k sebe pre úpravy či doplnenie (status 15-požiadané o vrátenie k oprave), má mzdová účtovníčka možnosť žiadosť o vrátenie zamietnuť týmto tlačidlom

- Schváliť - údaje sú v poriadku, mzdová účtovníčka prijala Žiadosť (status 20-schválené MÚ), prípadne je zaslaná notifikácia podľa nastavenia na Adm33 Akciu je možné vykonať iba v prípade, že je potvrdená správnosť zadaných údajov (čo podľa konfigurácie na Adm33 môže znamenať buď zaškrtnutie poľa „Potvrdzujem pravdivosť a úplnosť údajov“ alebo spárovanie skenu podpisu).

- Zamietnuť - možno vo vybraných prípadoch, (status 14-zmeny zamietnuté), prípadne je zaslaná notifikácia podľa nastavenia na Adm33 Akciu je možné vykonať iba v prípade, že je potvrdená správnosť zadaných údajov (čo podľa konfigurácie na Adm33 môže znamenať buď zaškrtnutie poľa „Potvrdzujem pravdivosť a úplnosť údajov“ alebo spárovanie skenu podpisu).

- Zamietnuť žiadosť o anuláciu – ak zamestnanec tlačidlom Anuluj/Požiadaj o anuláciu na f. Dan32 požiadal o anuláciu premietnutej Žiadosti (alebo ku ktorej je pripojené dodatočné Vyhlásenie) (status 26-požiadané o anuláciu), má mzdová účtovníčka možnosť žiadosť o anuláciu zamietnuť týmto tlačidlom (Žiadosť sa vráti do pôvodného statusu)

- Schváliť anuláciu – v rovnakom prípade má možnosť MÚ aj požiadavku na anuláciu schváliť (status 27-anulácia schválená MÚ)

- Tlač - opis Žiadosti. Ak odpovedná osoba na danom kroku relevantnom pre podpis daňového formulára podpísala s použitím podpisového vzoru, potom pre vloženie podpisu do príslušného podpisového poľa formulára bude použitý podpisový vzor. V prípade, že krok bol akceptovaný schválením, nie podpísaný podpisovým vzorom, bude do poľa pre podpis vložený textový reťazec mena a priezviska osoby.

- Premietať do Das01 - možno len schválenú Žiadosť (premietnutí je možné vykonať aj hromadne, pre vybrané osoby, ktoré majú schválené Žiadosti (status 30-premietnuté do Das01). O premietnutí je zobrazený textový protokol. Prípadne možno zaslať notifikáciu podľa nastavenia na Adm33

- Zadané do Das01 ručne - je prístupné iba pre tie schválené žiadosti, ktorá boli vrátené zamestnancovi na opravu až po pôvodnom schválení / premietnutie (s využitím špeciálneho práva Dan36err). Tj. tlačidlo slúži k ukončeniu WF dodatočne opravovanej žiadosti, ktorú nie je možné do Das01 premietať automaticky, pretože by sa mohli prepísať údaje, ktoré boli zadané až neskôr.

Záložka „Potvrdenie príjmov“

Tlačidlá:

- Vystaviť potvrdenie príjmov - mzdová účtovníčka zadá doplňujúce údaje k tlači potvrdenia príjmu (zostava Dan02), zostava je vytvorená a uložená do príloh pre daný rok (nastavený status 18-potvrdenie príjmu vystavené

- Tlač – odpis Potvrdenie príjmov

Záložka E-prílohy za osobu (horná záložka)

Zobrazuje všetky elektronické prílohy k žiadosti, ktoré kedy zamestnanec doložil. Zobrazenie príloh je možné filtrovať podtržníkom "Len aktuálny rok"

Záložka Hromadné akcie:

Obsahuje tlačidlá:

- Premietať všetko v rámci navig.seznamu do Das01 - voľba premietne údaje zo schválených žiadostí (v statuse 20) do formulára Das01. Po premietnutí je zobrazený protokol s vykonanými zmenami.

Pozn.: ak bola žiadosť vrátená na opravu dodatočne, potom nie je možné údaje z nej premietnuť do Das01 automaticky. Aktualizácia musí byť vykonaná ručne.

- Hromadné rozosielanie info - voľba umožňuje rozoslať na vybrané osoby (v rámci navigačného zoznamu) mail so stručnou informáciou. Ako mailový kontakt je možné vybrať z rolldown menu, kde sa zobrazujú vytvorené kontakty na Osb02. Výber typov je obmedzený na e-maily typu 31, 32, 33 a 34, kde ako štandard je prednastavený typ 31 – e-mail v zamestaní.- Hromadné vystavenie potvrdenia o príjme (Das02) - voľba umožní vytvoriť a rozoslať vybraným zamestnancom, ktorí požiadali o vystavenie potvrdenia o príjme ho vystaviť o odoslať.

- Hromadné vystavenie potvrdenia (daň na špeciálne účely) (Das14) - voľba umožní vytvoriť a rozoslať vybraným zamestnancom, ktorí požiadali o vystavenie potvrdenia o príjme ho vystaviť o odoslať.

Záložka Audit – zobrazuje, kto a kedy upravoval údaje v žiadosti, zmeny statusu žiadosti (t.j. ako bola predávaná medzi zamestnancom a mzdovou účtovníčkou), spôsob podpísania (len pre vybrané kroky workflow žiadosti), poznámky k zmenám statusu. Na túto záložku a tlačidlo „Hromadné rozoslanie info“ bola pridaná možnosť nastaviť, na aký typ e-mailu bude notifikácia zaslaná (31, 32,...).

3.23 Das37 - Žiadosť o RZD pre MÚ

Zostava Das37 - Žiadosť o RZD pre MÚ má dve varianty spracovania:

1. Mzdová účtovníčka si spustením zostavy automaticky načítajú do tlačiva Žiadosti o RZD údaje o zamestnancovi a zamestnávateľovi, a takto čiastočne vyplnený formulár môžu odoslať zamestnancovi elektronicky (obdoba elektronického rozosielanie VL, alebo Das12).

2. Zostava umožňuje vytlačiť Žiadosť o RZD do tlačiva vydaného MF SK. Dáta sa načítajú z podkladov zapísaných v systéme e-RZD na Das32 (spoplatnená časť programu).

Voľba varianty vyplnenie dát do tlačiva je podľa parametra "Žiadosť o RZD elektronicky", kedy hodnota NE - variant 1, ANO = variant 2.

Parametre:

Zdaňovacie obdobie

Osoba (nevyplnené = všetci)

Výberová os

Predmet emailu

Žiadosť o RZD elektronicky

Cesta ku skladisku kľúčov (PFX, JKS)

Heslo ku skladisku kľúčov (PFX, JKS)

Podpisový kľúč (JKS)

Heslo ku kľúču (JKS)

Režim vytvorenia

Položky - načítané údaje pre variantu1:

Rok

Priezvisko

Meno

Rodné číslo / Dátum narodenia

Titul (pred menom)

Titul (za priezviskom)

Ulica

Číslo popisné / orientačné

PSČ

Obec

Štát

Zamestnávateľ

3.24 Das38 - Hromadné vytvorenie iniciálneho Vyhlásenia na uplatnenie nezdaniteľnej sumy - MÚ

Spoplatnená časť programu

Zostava Das38 generuje iniciálne vyhlásenie za daňovníkov, ktorí už k dátumu používania elektronickej verzie vyhlásenia vyplnili v papierovej podobe.

Iniciálne vyhlásenie si generuje MÚ z posledného uzavretého obdobia k dátumu spustenia podľa dát uložených na Das01.

Zostava obsahuje testovací beh, kedy si môže mzdová účtovníčka podľa protokolu vykonať kontrolu, pred ostrým spustením a nahraním vyhlásenia do Das31.

Zostava prístupná len pre MU, ktoré majú aktívnu SK daňovku.

Obsah protokolu:

- obsahuje všetky PV, na ktoré má MU prístupové práva

- sú obsiahnuté iba položky z Das01, pokiaľ je na Das01 uplatnená zľava na daňovníka alebo daňový bonus

3.25 Das40 – Notifikácia o nevytvorenom alebo nedokončenom RZD

Tento nový formulár umožňuje nastaviť notifikácie pre neodoslané alebo nevytvorené RZD. Vytvorenie novej notifikácie má 5 vstupných parametrov:

Náázov – slúži na lepšiu orientáciu a identifikáciu notifikácie podľa účelu jej použitia
Dátum spustenia – dátum, kedy sa má notifikácia odoslať
Akcia notifikácie – v akcii sa pomocou výberového rozbaľovacieho menu nastavuje, či je účelom notifikácie informovať, že žiadosť o RZD nebola vôbec vytvorená, alebo že bola vytvorená, ale nebola odoslaná
Skúšobná prevádzka – toto zaškrtávacie pole slúži na testovanie, pri ktorom sa overí, ktorým zamestnancom bude notifikácia odoslaná, bez reálneho odoslaniaVýberová os – podľa štandardu EGJE sa vo výberovej osi dá obmedziť výber osôb, ktoré majú byť do notifikácie zahrnuté

Dátum spustenia a výber akcie sú povinné prvky, zatiaľ čo názov slúži iba pre zadávateľa na pomenovanie akcie podľa jej účelu, čo umožňuje ľahkú identifikáciu.
Všetky nastavené notifikácie sa zobrazujú v zozname, kde ich možno následne upravovať.

Proces je možné spustiť k aktuálnemu dátumu priamo vo formulári Adm40 alebo k nastaveným dátumom v zozname notifikácií, a to pomocou zaradenia/vytvorenia automatického jobu vo formulári Adm53.
Pre tieto účely bol vo formulári Adm53 vytvorený nový job 15 - Notifikácia RZD (nevytvorené, neodoslané).

Na odosielanie notifikácií je potrebné nastaviť WorkFlow 76 - Notifikácia žiadosti o RZD vo formulári Adm33 podľa štandardného postupu (Názov workflow, Akcia workflow, Konečný status a primárny typ e-mailu).

Pre konečné statusy sa musí vytvoriť text notifikácie na Adm33 → záložka „Šablóna oznámenia“, do ktorej je okrem vlastného textu možné vložiť aj makro pre rok.

4 Technologické poznámky a postupy pre používateľa

4.1 Sprístupnenie dokumentov z Opv31 vo formulároch eDaňovky

· Používateľ môže vo formulároch oblasti eDaňovka pripojiť dokument (k žiadosti, vyhláseniu a pod.) zo svojho disku alebo si vybrať dokument, ktorý už v tejto oblasti predtým priložil. Tento požiadavok umožňuje, aby si používateľ vo formulároch eDaňovky mohol vybrať aj dokument, ktorý je k jeho PV evidovaný v Opv31.

· Pre daný typ dokumentu a danú SO/SJ/organizáciu sa na Adm70/71 nakonfiguruje, na ktorých formulároch môže byť dokument tohto typu pre používateľa zaradeného do tejto SO/SJ/organizácie vložený/zobrazený/priložený.

o Tj. štvorica(typ dokumentu, SO, SJ, Organizácia) tak predstavuje kombináciu, pre ktorú definujeme hodnotu (Áno/Nie) konštánt, kde konštantami sú názvy formulárov.

§ SO, SJ, Organizácia môžu nadobúdať hodnoty NULL, pričom funkcionalita „Sprístupnenie dokumentov zOpv31…“ používa kaskádu podobne ako na Adm21/22/23.

· Rozšírenie číselníkov:

o k položkám číselníka Jpc01/uchaz_dok_typ pridáme novú položku „Daňový dokument“ (typu E).

o k položkám číselníka Jpc01/pril_typ pridáme novú položku „PV dokument“ (typu E).

· Ak sa na formulároch v oblasti eDaňovka ukladá nový dokument, namiesto jedného poľa na výber typu vkladaného dokumentu budú na formulároch dve polia:

o Typ dokumentu na Opv31

§ používateľ bude vyberať v combo boxe na formulári z tých hodnôt Jpc01/uchaz_dok_typ, ktoré majú na Adm70/71 pre daný formulár nastavenú hodnotu „Áno“

· Ak používateľ ukladá dokument, ktorý logicky patrí primárne do oblasti PV, tak ako „Typ dokumentu na Opv31“ nezvolí hodnotu „Daňový dokument“. Naopak, ako „Typ dokumentu v daňovej oblasti“ zvolí hodnotu „PV dokument“.

o Typ dokumentu v daňovej oblasti

§ použivateľ bude vyberať v combo boxe na formulári z tých hodnôt Jpc01/pril_typ, ktoré majú na Adm70/71 pre daný formulár nastavenú hodnotu „Áno“.

· Ak používateľ ukladá dokument, ktorý logicky patrí primárne do daňovej oblasti, tak ako „Typ dokumentu v daňovej oblasti“ nezvolí hodnotu „PV dokument“. Naopak, ako „Typ dokumentu na Opv31“ zvolí hodnotu „Daňový dokument“.

· Ak sa má priložiť alebo zobraziť v oblasti eDaňovka už existujúci dokument, uchádzačovi sa na výber zobrazia iba dokumenty, ktoré spĺňajú aspoň jednu z nasledujúcich podmienok:

§ všetky dokumenty z cetdanpriloha

§ tie dokumenty z cetpvdok, pre ktorých hodnotu uchaz_dok_typ je na Adm70/71 pre daný formulár nakonfigurovaná hodnota „Áno“

· Ak by niektorý dokument z cetdok splnil obe predchádzajúce podmienky, zobrazí sa v ponuke iba raz (z takého dokumentu vedie cetdokvazba ako do cetpvdok, tak aj do cetdanpriloha).

4.2 Schéma zdanenia

Od roku 2011 nie je možné príjmy zo závislej činnosti, vrátane dividend vyplatených zamestnancom, zdaňovať zrážkovou daňou - všetky príjmy zo závislej činnosti sú od roku 2011 zdaňované zálohovou daňou, bez ohľadu na výšku príjmu a podpísané / nepodpísané Vyhlásenie.

Od roku 2017 však zrážkovej dani podliehajú dividendy vyplatené ne-zamestnancom, teda osobám s účasťou na základnom imaní spoločnosti a členom ich štatutárneho a dozorného orgánu.

Závislá činnosť:

Typy dane z príjmov zo závislej činnosti
- zálohová daň

Základ dane si program výpočtu miezd počíta zo zúčtovaných ZLM a to na základe týchto daňových atribútov ZLM v číselníku ZLM:
a) spôsob zdanenia ... do základu dane sa započítavajú ZLM zo spôsobom zdanenia 1 = príjmy zdaniteľné obvyklým (bežným) spôsobom, ostatní nie!
Prípadné potreby pre zadanie čiastok k přidanění sa zadávajú ako ZLM s IA 3322 - Přidanění zadávané používateľom, kde v číselníku ZLM sú nastavené atribúty, ktoré spôsobujú začlenenie čiastky zadávané ZLM do dane.

Od dane oslobodené čiastky
Od dane sú plne oslobodené čiastky, ktoré majú v číselníku ZLM atribút spôsob zdanenia SK = 3 (príjem oslobodený od dane)

a tiež daňovo oslobodené časti čiastočne oslobodených príjmov (spôsob zdanenia SK = 6 - príjem oslobodený do 2.000 Eur/ročne a 8 - príjem oslobodený do 500 Eur/ročne)

Pozn.: Ak úhrn zúčtovaných čiastočne oslobodených príjmov presiahne limitnú hranicu, je nadlimitná časť týchto príjmov zahrnutá v rámci výpočtu mzdy do ZLM s IA 3321 - pridanenie.

Daňové úľavy sú (viď JPČ druh_nezd_castky)
- nezdaniteľná časť základu dane na daňovníka,
- daňový bonus na každé uplatnené dieťa.

Výška oboch daňových úľav je daná legislatívou na konkrétne zúčtovacie obdobie a zabezpečuje ich riešiteľ.

Pre riešenie určitých špeciálnych situácií, kedy sa záloha dane nezráža, slúži položka "Potlačiť daňové zálohy" na formulári Das01. "Áno" značí potlačenie (nezrážať), inak (vrátane prázdnej hodnoty) sa daň zráža.

Od roku 2011 sa z príjmov zamestnanca zo závislej činnosti vždy počíta záloha dane (preddavok dane) a to s prihliadnutím k event. uplatňovaným daňovým úľavám.

Program postupne vytvára ZLM s IA:
3311 - Oslobodené od zálohy dane .. len keď je nejaká od dane oslobodená čiastka
3325 - Úhrn zdaniteľných príjmov (zaokrúhlený na celé Sk nadol)
3331 - Zákonné poistenie (SP + ZP) pre zálohu dane
3335 - Čiastkový základ, Základ zálohy dane ... 3325 - 3331 (nezáporný)

Ak nie je potlačené vytváranie záloh dane, potom sa vytvárajú ďalšie ZLM s IA:
3341 - nezdaniteľná časť (poplatník) .. len pri podpísanom vyhlásení na základe evidované daňové úľavy na daňovníka
3345 - Zdaniteľná mzda ... po odpočítaní na daňovníka ... 3335 - 3341 (nezáporné)
3349 - Preddavok na daň (preddavok dane) .. 19% z ZLM 3345 (zaokrúhlené na celé Sk nadol)

3355 - Daňový bonus (deti) .. iba ak
- je podpísané daňové vyhlásenie a na základe evidované daňové úľavy na deti
- pre každé dieťa vzniká samostatný záznam s evidenciou dieťaťa (viď Vyp01, detaily výpočtu, detaily ZLM)
- úhrn zdaniteľných príjmov (3325) je väčší alebo rovný jednej polovici minimálnej mzdy platnej v zúčtovacom období. Od 1.2.2008 sa už neprihliada k prípadnej invalidite a veku zamestnanca - nový zákon o minimálnej mzde tieto kategórie pre stanovenie výšky minimálnej mzdy zrušil - podmienka 1 / 2 minimálnej mzdy pre mesačne odmeňovaných bez krátenia platí pre všetky kategórie zamestnancov.

3361 - Znížená záloha na daň (čiastka> = 0), prípadne Preplatok na zálohe na daň (čiastka <0)

Dividendy od roku 2017 zúčtované ne-zamestnancom:

Pre výplatu dividend ne-zamestnancom si založte 2 nové príjmové ZLM s IA 2403 - podiely na hospodáreniu organizácie

- jednu pre dividendy ne-zamestnancom zdaňované zrážkou vo výške 7%

- druhú pre dividendy ne-zamestnancom zdaňované zrážkou vo výške 35%

tzn., že obe tieto ZLM budú mať nastavené

- typ príjmu = 4 = Odmeny za výkon funkcie v orgánoch

- spôsob zdanenia 5 = Príjmy zdanené zrážkou

- percento zrážkovej dane zvolená sadzba

- zápočet pre ZP a SP = 0 = Nie

Pre každú skupinu použitých vstupných ZLM so zadaným zrážkovým zdanením (spôsob zdanenia = 5) a konkrétnou sadzbou zrážkovej dane je výpočtom vytvorená štvorica ZLM s IA

3371 - Príjmy zdanené osobitnou sadzbou dane (pre konkrétnu sadzbu)

3372 - poistenie pre zrážkovú daň (pre konkrétnu sadzbu)

3373 - základ zrážkovej dane (pre konkrétnu sadzbu)

3374 - zrážková daň (pre konkrétnu sadzbu)

4.3 Zmeny v daňovej sadzbe preddavkov na daň od roku 2013

Od roku 2013 je pre príjmy zo závislej činnosti zrušená jednotná sadzba dane vo výške 19%, je novo zavedené pásmové zdanenie :

- Mesačný základ dane do výšky 176,8-násobku platného životného minima je zdanený sadzbou vo výške 19%

- Časť základu dane presahujúca vyššie uvedenú hranicu je zdanená sadzbou 25%

- Celkový preddavok na daň vypočítaný podľa vyššie uvedených sadzieb, je stále vykazovaný na ZLM s IA 3349 – Vypočítaný preddavok na daň.

4.4 Zmena spôsobu zdanenia niektorých nepeňažných príjmov - "brutácia" od roku 2015

Od roku 2015 sa zavádza nová možnosť (nie povinnosť) nového spôsobu zdanenia niektorých nepeňažných benefitov zamestnancov. Princípom je navýšiť nepeňažný príjem o sumu odvodov zamestnanca na sociálne a zdravotné poistenie tak, aby daň a odvody boli zrazené a odvedené v rovnakej výške ako z peňažných príjmov (na ťarchu zamestnávateľa) a zamestnancovi zostal "v čistom" pôvodný nepeňažný príjem. Zamestnávateľ teda vlastne zamestnancovi na jeho poistné a daň "dá peniaze". Postup výpočtu je v prílohe č. 6 zákona o dani z príjmu, ktorý však nezohľadňuje niektoré situácie (napríklad dosiahnutie maxima VZ na poistné, súbeh dvoch poistených pracovných vzťahov a podobne). Zdaniteľným príjmom zamestnanca bude v tomto prípade celá navýšená čiastka. Celý navýšený príjem je daňovým výdavkom zamestnávateľa (samozrejme vznikajú aj odvody poistného zamestnávateľa). Pri takomto spôsobe zdanenia nebude síce nepeňažné plnenie z hľadiska zamestnanca zaťažené jeho odvodmi, ale na druhú stranu výrazne vzrastie cena práce za toto nepeňažné plnenie na strane zamestnávateľa. Preto je tento spôsob zdanenia voliteľný.

Riešenie v EGJE:

Pre definíciu zložky mzdy nepeňažného príjmu (ZLM s IA 3322), u ktorej má byť použité zdanenie princípom brutácie, bol rozšírený číselník spôsobov zdanenia (JPC zp_daneni_sk) o nový kód spôsobu zdanenia

18 - Navýšenie nepeňažného plnenia

Pre evidenciu súm súvisiacich s navýšením nepeňažného príjmu boli s platnosťou od obdobia 2015-01 založené nové interné algoritmy

3323 - Navýšenie nepeňažného plnenia

Suma uvedená na ZLM s IA 3323 obsahuje sumu, o ktorú sa pôvodný nepeňažný príjem navýšil (je to teda v podstate navýšenie o poistné zamestnanca),

3324 - Zvýšené nepeňažné plnenie

Suma uvedená na ZLM s IA 3324 obsahuje celkovú sumu zvýšeného nepeňažného plnenia (pôvodné nepeňažné plnenie + navýšenie s IA 3323).

K týmto IA sú skriptom vygenerované aj ZLM (ku každému IA smie byť len jedna ZLM).

Dočasný spôsob spracovania vo výpočte:

Vzhľadom k

- nejasnostiam v spracovaní novely zákona 595/2003 Z.z, o dani z príjmu, konkrétne prílohy č. 6 tohto zákona, ktorá definuje spôsob výpočtu navýšenia a úplne chýbajúcim metodickým interpretáciám (z oblasti povinného poistného napr. spôsob zohľadnenia maxima VZ zamestnanca na SP pri viacerých pracovných vzťahoch, rozdielna maxima jednotlivých subsystémov SP pre toho istého zamestnanca)

- nepovinnosti používaní tohto spôsobu zdanenia

sme zatiaľ pristúpili iba k zjednodušenému spôsobu spracovania brutácie nepeňažných príjmov.

Do doby, než bude k vyššie uvedeným nejasnostiam uvedený záväzný výklad, je pri spracovaní tohto druhu príjmu v EGJE potrebné postupovať nasledovne:

- U ZLM nepeňažného príjmu s IA 3322, pri ktorých bude (má byť) použitý princíp brutácie, nastavte spôsob zdanenia 18 - navýšenie nepeňažného plnenia

- Tento nepeňažný príjem (pred navýšením) zadajte do vstupov štandardným spôsobom pomocou ZLM s IA nepeňažného príjmu (typicky IA 3322) a spôsobom zdaňovania 18

- Samo navýšenie nepeňažných príjmov zamestnanca, identifikovaných ZLM sa spôsobom zdanenia 18 - Navýšenie nepeňažného plnenia - je nutné spočítať mimo EGJE (dôvodom sú nejasnosti v zákone).

- Takto spočítané navýšenie je potom nutné zadať do vstupov ako ZLM s IA 3323 Navýšenie nepeňažného plnenia.

EGJE potom už dopočíta všetko zostávajúce:

- Celkovú sumu zvýšeného nepeňažného plnenia (ZLM s IA 3324) ako súčet súm zo ZLM sa spôsobom zdanenia 18 zadaného navýšenie (ZLM s IA 3323)

- Zo sumy zvýšeného nepeňažného plnenia (ZLM s IA 3324) odvedie štandardným spôsobom daň a poistné.

Pozn.:

- ak je vo výpočte spracovávaná ZLM sa spôsobom zdanenia 18 a pritom nie je zadaná ZLM s IA 3323 - navýšenie nepeňažného plnenia, je tento stav považovaný za chybu signalizovanú novou hláškou VYP506c "Zúčtovaný nepeňažný príjem k navýšeniu, ale nie je zadané navýšenie s IA 3323 (ZLM xxx) "

- spracovanie prebieha po jednotlivých PV.

4.5 Zdanenie obecne

Zdanenie obecne. Pre niektoré situácie je potrebné spočítať "čistú" mzdu či príjem z inej základne než z práve zúčtovaných ZLM. V tom prípade platí predchádzajúci postup s tým rozdielom, že

- negenerujú sa vyššie uvedené ZLM

- namiesto zisťovania základu dane zo zúčtovaných ZLM sa základ určuje inak (napr. priemerným mesačným "hrubým" zárobkom); z neho sa potom počíta i daňovo uplatnené poistné.

Inak však platí všetko vyššie uvedené (podpísanie daňového prehlásenia, daňové úľavy, ...)

Strediská, nákladové členenie. Všetky generované ZLM daní sa zapisujú so zoznamom stredísk platných pre kmeňové PV v zúčtovacom období (k referenčnému obdobiu).

Odvody daní sa riadia definovanou bankovou cestou (viď Ban02 – Bankové spojenie k príjemcovi) a to s druhom príjemcu

10 .. pre zálohu na daň,

11 .. pre daň ("zrážkovú") - IBA DO ROKU 2010

Bankové cesty sú evidované na úrovni správnej jednotky (SJ) a každá SJ musí mať evidované tieto obe bankové cesty. A to i vtedy, pokiaľ sú obe cesty zhodné. Odvody sa prevádzajú až pri prevádzaní uzávierky, stačí teda aktuálnu hodnotu nastaviť pred samotným prevádzaním.

4.6 Vyrovnanie záporného odvodu dane

Vzhľadom k vzájomnému zápočtu sumy zálohovej dane, daňového bonusu a vrátených preplatkov z RZD sa môže stať, že vypočítaná suma odvodu na finančný úrad vyjde ako záporná hodnota - teda že by zamestnávateľ na účet zálohovej dane nemal odviesť nič, a naopak by mu mal DÚ vrátiť preplatok odvodu zálohovej dane.

Túto situáciu možno v EGJE riešiť - viď EGJE_uvod_mzdy_sk, kap. Vyrovnanie záporného odvodu dane.

4.7 Ročné zúčtovanie daňových záloh

Ročné zúčtovanie záloh na daň (RZD) vypočítava zamestnancovi, ktorý o to zamestnávateľa požiada, výšku dane z ročných príjmov zo závislej činnosti od všetkých zamestnávateľov po prípadnom uplatnení nezdaniteľných čiastok či daňového bonusu a porovnáva ju so sumou zamestnancom zaplatených mesačných záloh na daň za zdaňovacie obdobie (kalendárny rok).

Zároveň sa pre tých zamestnancov, ktorí o to požiadali a splňujú zákonné podmienky, vyčísluje suma zamestnaneckej prémie.

Výsledkom je buď preplatok (vracia sa vždy), alebo nedoplatok (vyberá sa iba v prípade, že je väčší než 5 EUR, ale s jednou výnimkou – pokiaľ zamestnanec uplatňuje dodatočný daňový bonus na vyživované dieťa alebo chce časť daní venovať na špeciálne účely, je potrebné mať so štátom "vyrovnané účty" a preto sa v takýchto prípadoch nedoplatok vyberie vždy).

V ročnom zúčtovaní záloh na daň je možno uplatniť nasledujúce nezdaniteľné časti dane :

- nezdaniteľná časť základu dane na poplatníka

- nezdaniteľná časť základu dane na manželku/a

- dobrovolne zaplatené príspevky na SDS

a ďalej daňový bonus na vyživované deti. Upozorňujeme, že ročnú sumu daňového bonusu možno priznať iba tomu zamestnancovi, ktorému úhrn príjmov za zdaňovacie obdobie presahuje 1/2 úhrnu minimálnych miezd za zdaňovacie obdobie. Pokiaľ už v niektorom mesiaci zdaňovacieho obdobia bol daňový bonus priznaný a vyplatený a nárok na ročnú sumu daňového bonusu z vyššie uvedených dôvodov nevznikol, už vyplatené daňové bonusy sa nevracajú. Iná je situácia, keď sú už vyplatené daňové bonusy vyššie než je ročný nárok na daňový bonus – potom sa preplatok na daňovom bonuse vracia.

Zamestnávateľ musí tým zamestnancom, ktorí o to požiadali do 15.2. (a do tohto dáta preukázali skutočnosť pre daňové úľavy), previesť RZD za uplynulé zdaňovacie obdobie a to do 31.3.

Žiadosť o RZD sa podáva písomne na predpísanom formulári. Bez vyplnenej a podpísanej žiadosti nie je možné RZD vykonať.

Na žiadosti zamestnanec uvádza skutočnosti nutné pre prevedenie RZD :

- potvrdzuje, že mal iba príjmy zo závislej činnosti (teda nemusí podať daňové priznanie)

- žiada o prípadné priznanie nezdaniteľnej čiastky na manželku (vlastný príjem manželky, počet mesiacov)

- žiada o uplatnenie dodatočného nároku na daňový bonus na deti (ktorý neuplatňoval v priebehu zdaňovacieho obdobia)

- môže si dodatočne uplatniť povinné poistné, ktoré platil sám v období, v ktorom bol zamestnancom a poberal zdaniteľné príjmy zo závislej činnosti

Pozn. 1: Ak si zamestnanec dodatočne v žiadosti o RZD uplatňuje povinné poistné, ktoré zaplatil v zdaňovacom období (časť IV. Žiadosti o RZD), tieto príspevky je nutné v EGJE evidovať v časti Predchádzajúci zamestnávatelia ako poistné potvrdené od fiktívneho zamestnávateľa (sama žiadosť teda v tomto prípade vystupuje ako fiktívny zamestnávateľ).

Pozn. 2: Ak potrebujete vykonať opravu niektorej z automaticky započítaných hodnôt príjmov, poistného alebo daňového bonusu (teda vykonať korekciu), túto korekciu zadajte do záložky "Evidencia pred EGJE".

- žiada o uplatnenie nároku na nezdaniteľnú časť základu dane za poplatníka-dôchodcu s potvrdením o výške vyplácaného dôchodku

- uvádza uplatňované nezdaniteľné čiastky na DDS, životné poistenie a účelové sporenie (vrátane potvrdenia)

Pozn.: Potvrdením o zaplatených príspevkov na DDS sú jednak záznamy vlastnej organizácie, ďalej Potvrdenie o príjme od predchádzajúcich zamestnávateľov, prípadne i potvrdenie od DSS (správcovská spoločnosť) o zamestnancom zaplatených príspevkov.

Pokiaľ má zamestnanec potvrdenie od DSS, smerodajná je výška tu uvedených príspevkov zamestnanca (a na evidenciu zamestnávateľov sa neprihliada), v opačnom prípade postačujú údaje vlastnej organizácie, príp. Potvrdenie od predchádzajúcich zamestnávateľov

- uvádza, či žiada/nežiada o vystavenie Potvrdenia o zaplatení dane pre určenie 2% zaplatenej dane na zvláštne účely

- uvádza, či žiada/nežiada o výpočet sumy zamestnaneckej prémie

Túto žiadosť v podstate kopíruje i záložka Zúčtovanie pre zadanie a zúčtovanie záloh na daň.

Na základe predloženej žiadosti o RZD za zdaňovacie obdobie (určujúcim obdobím je rok v záhlaví formulára Das01) je možné hornú časť formulára zamestnanca vyplniť.

V prípade, že zamestnanec mal behom roku viac zamestnaní, nech už po sebe nasledujúcich alebo paralelných, je nutné si od nich vyžiadať Potvrdenie o zdaniteľných príjmoch a následne vyplniť údaje o príjmoch, zaplatenom zákonnom poistení a zrazených zálohách na daň, uplatnenom daňovom bonuse vrátane príspevkov na doplnkové dôchodkové sporenie (DDS - III. pilier dôchodkovej reformy) uhradených zamestnávateľom za zamestnanca (nie však príspevky zamestnávateľ zamestnancovi) vyplniť do strednej časti formulára. Do RZD vstupujú iba príjmy zdanené zálohou na daň a poistné z týchto príjmov.

Platca dane prevedie ročné zúčtovanie záloh iba na základe dokladov (”Potvrdenie o zdaniteľnom príjme”) od všetkých predchádzajúcich platcov, ktoré je poplatník povinný predložiť najneskôr do 15.2. nasledujúceho roku.

Pre korekciu jednotlivých vykázaných skutočností je možno využiť spodnú časť formulára.

Výpočet ročného zúčtovania prebehne iba pre zamestnancov, ktorí o tento výpočet požiadajú. Výpočet možno spustiť

- individuálne tlačidlom „Vypočítaj“ na formulári Das01, záložka Zúčtovanie alebo

- hromadne na formulári Das11, záložka Preveď“ tlačidlom „Hromadný výpočet ročnej dane“

Po stlačení tlačidla Vypočítaj prebehne vlastný výpočet preplatku či nedoplatku dane podľa legislatívnych pravidiel pre konkrétne zdaňovacie obdobie, ich správnosť zaisťuje a garantuje riešiteľ. Jeho výsledok a stručný opis môžete vidieť po stlačení tlačidla Detaily výpočtu.

Výpočet nastaví hodnotu položky načítané na hodnotu Áno.

Stlačením pravého tlačidla na formulári Das01 je možno otvoriť kontextové menu s prístupom do zostáv, ktoré majú väzbu na zdaňovacie obdobie pre konkrétneho zamestnanca :

Das12 - tlačivo Ročné zúčtovanie preddavkov na daň

Das14 - Potvrdenie o zaplatení dane

Das15 - Vyhlásenie o poukázaní 2% zaplatenej dane

Zostavy Das14 a Das 15 sú určené pre tých, ktorí smerujú časť svojich daní na konkrétne účely.

Všetky zmienené objekty je samozrejme možno volať i samostatne.

Pre prevod preplatkov/nedoplatkov z ročného zúčtovania do vyplácaných miezd je nutné použiť "hromadný" formulár Das11, ktorý umožní znovu hromadne spočítať preplatky/nedoplatky z RZD a hromadne ich exportovať do vstupov pre výplaty - ako ZLM s

IA 3367 (preplatok - záporná čiastka) alebo s

IA 3368 (nedoplatok - kladná čiastka).

A k nim ich evidenčné „súčasti“, teda to, z čoho sa celkový preplatok/nedoplatok z RZD skladá:

IA 3369 (zamestnanecká prémia – na evidenčné účely na mzdovom liste).

IA 3381 (RZD – Daňový bonus na vyplatenie / vrátenie)

IA 3382 (RZD – Preplatok / nedoplatok dane bez DB)

IA 3383 (RZD – Daňový bonus na zaplatené úroky (§ 33a).

Pri prevode do miezd sa nastavuje položka prevedené na hodnotu Áno.

Po prevedení prevodu do miezd už nemožno spustiť ročný výpočet RZD a to individuálny ani hromadný. Pokiaľ je v tomto okamžiku potrebné previesť opravy, je tak možné previesť ručne na vstupoch Vyp01. Je však možné zrušiť prevod do miezd (Das11, Zrušenie prevedených dát do miezd) a potom upraviť dáta a znovu prepočítať.

Zároveň je tu možné i hromadne vytlačiť tlačivá Ročné zúčtovanie preddavkov na daň (Das12)

Pri celom ročnom zúčtovaní je potrebné dbať na správne obdobie. Napr. zúčtovanie za rok 2009 sa prevádza na začiatku roku 2010, tj. pri aktuálnom mesiaci roku 2010. Napriek tomu sa dáta pre zúčtovanie musia zadávať do záznamov roku 2009. Hlavne je potrebné dávať pozor na obdobie nastavenom na formulári Das01, aby ste v uvedenom príklade nezapisovali hodnoty pre rok 2009 do záznamu roku 2010, ktorý je štandardný pri otvorení formulára Das01. Stačí však zmeniť v záhlaví tohto formulára rok na 2009.

4.7.1 Zrážka nedoplatku z RZD postupne (alebo vôbec)

Na rozdiel od doplatku (= preplatku) z RZD, ktorý je zamestnávateľ povinný vyplatiť zamestnancovi vždy celý a čo najskôr, môže pri zrážaní nedoplatku z RZD dôjsť k rôznym situáciám:

- Zamestnanec požiada o splátkový kalendár pri splácaní nedoplatku z RZD a zamestnávateľ je povinný mu vyhovieť (nedoplatok z RZD je možné zrážať až do konca roka)

- Zamestnanec už nie je zamestnancom zamestnávateľa a nie je teda z čoho zrážať

- Zamestnávateľ zadal/zúčtoval zrážku celého nedoplatku z RZD, ale nie je ju z čoho zraziť (zamestnanec bol napríklad celý mesiac chorý a pod.)

Predtým, než popíšeme spôsoby riešenia týchto situácií, bude vhodné si pripomenúť, že

- Celkový preplatok/nedoplatok z RZD (IA 3367/3368) je principiálne daný súčtom čiastkových vyúčtovaní

- Preddavky na daň (IA 3382)

- Daňového bonusu na vyživované deti (IA 3381)

- Daňového bonusu na zaplatené úroky (IA 3383)

- Prípadne aj zamestnanecké prémie (IA 3369)

- Pri exporte výsledkov RZD do vstupov sú exportované

- Tak sumy celkového nedoplatku/preplatku z RZD (ZLM s IA 3367/3368), ktoré budú vyplácané/zrážané

- Ako aj jednotlivé výsledky čiastkových zúčtovaní, z ktorých sa celkový výsledok RZD skladá (ZLM s IA 3369/3381/3382/3383), ktoré sú iba evidenčné, ale sú dôležité v nadväzujúcich zostavách

- Pokiaľ je teda potrebné/vhodné z akéhokoľvek dôvodu upraviť vo vstupoch celkový výsledok RZD (teda čiastku pri SLM s IA 3368/3367), je nutné zároveň zodpovedajúcim/rovnakým spôsobom upraviť aj sumu pri niektorej SLM s evidenčnými IA 3369/3381/3382/ 3383)

4.7.1.1 Zamestnanec už nie je zamestnancom zamestnávateľa a nie je teda z čoho zrážať

V tomto prípade je vhodné výsledky z RZD do vstupov

- Buď vôbec neprevádzať

- Alebo ich zo vstupov zmazať (vrátane SLM s evidenčnými IA)

Zamestnancovi je potom potrebné vystaviť zostavu Das22, kde je vyznačené, že zamestnávateľ z nedoplatku RZD nič nezrazil.

4.7.1.2 Zamestnanec požiada o splátkový kalendár pri splácaní nedoplatku z RZD a zamestnávateľ je povinný mu vyhovieť (nedoplatok z RZD je možné zrážať až do konca roka)

V tomto prípade upravte čiastku v zázname exportovanom do vstupov

- o celkovom nedoplatku z RZD u zamestnanca (SLM s IA 3368)

a (rovnakým spôsobom = o rovnakú sumu) minimálne v jednom z evidenčných záznamov

- o nedoplatku na daňovom bonuse (SLM s IA 3381 a kladnou čiastkou)

- o nedoplatku na dani (SLM s IA 3382 a kladnou čiastkou)

- o daňovom bonuse na zaplatené úroky podľa § 33a (SLM s IA 3383 a kladnou čiastkou)

- prípadne záznamy s týmito IA zo vstupov u tohto zamestnanca úplne zrušte

a k splácaniu (najpravdepodobnejšie v pravidelných splátkach) založte záznam o zrážke celkového nedoplatku z RZD (formulár Sra01) so SLM s IA 3368, dohodnutou výškou splátky, konečnou výškou splátky a spôsobom ukončenia 2 = dlh znižovať o sumu až do splatenia. Upozorňujeme, že dlh musí byť splatený do konca kalendárneho roka, teda posledná splátka by mala odísť obvykle najneskôr vo výplate za november.

Poznámka: Pre správnu evidenciu je nutné v mesiacoch, kedy bude zostávajúca časť celkového nedoplatku z RZD zrážaná, zadať do vstupov v danom mesiaci aj uplatnenú časť nedoplatku na daňovom bonuse (SLM s IA 3381 s kladnou čiastkou) či nedoplatku na dani (SLM s IA 3382 s kladnou čiastkou).

4.7.1.3 Zamestnávateľ zadal/zúčtoval zrážku celého nedoplatku z RZD, ale nie je ju z čoho zraziť (zamestnanec bol napríklad celý mesiac chorý a pod.)

V takom prípade je všetko v poriadku - zamestnanec na splátku síce nemá dostatok prostriedkov, ale zamestnávateľ to za neho uhradí a zamestnancovi štandardným spôsobom vznikne zápožička.

4.7.2 Spracovanie RZD v dávkach

Spracovanie RZD je možné vykonávať všetkým zamestnancom (ktorí požiadali o vykonanie RZD) naraz, alebo je možné vykonávať spracovanie RZD v dávkach.

Typickým príkladom pre využitie spracovania RZD v dávkach sú prípady, keď má zamestnávateľ viac mzdových účtovníkov (MU), pričom každý z nich spracováva dáta pre vybranú skupinu zamestnancov. V takom prípade je vhodné, aby každý MU mal svoju dávku pre spracovanie RZD. Ak sa dá predpokladať, že jeden MU bude spracovávať RZD postupne vo viacerých mesiacoch, odporúčame, aby každý MU mal pre jednotlivé mesiace k dispozícii samostatnú dávku.

Číselník dávok je používateľský a možno ho podľa potreby dopĺňať na formulári Jpc01 - číselník roc_vyuct_davka

Výhodou použitia dávkového systému je skutočnosť, že najmä v prípadoch, kedy je potrebné vykonávať hromadné úkony ako sú výpočet RZD, prevod, opravy formou zrušenia prevodu dát, tlač pracuje MU iba so "svojimi" dátami, prípadne sa "svojimi" dátami spracovávanými v konkrétnom zúčtovacom období.

Ak by dávkový spôsob nebol použitý a dáta z RZD bola postupne prevedená a zúčtovaná v rôznych obdobiach, potom zrušenie prevodu dát nezaradených do dávky z vybraného obdobia nemožno vykonať v prípade, ak by už v niektorom z predchádzajúcich mesiacov bol zamestnancom s RZD vykonaný výpočet mzdy.

Ak však dávky využité budú, potom sa kontrolujú len dáta iba z vybranej dávky. A ak je dodržaný princíp, že pre každé zúčtovacie obdobie, do ktorého sa budú prevádzať dáta z RZD bude samostatná dávka, problém so zablokovaním zrušenia prevodu (z dôvodu prepočítaných dát v niektorom z predchádzajúcich období) nenastane.

V prípade, že sa používateľ rozhodne využívať funkcie dávkového spracovania RZD, je nutné zamestnancov, ktorým sa má vykonať RZD v dávke, na túto dávku zaradiť. To je možné vykonať na formulári Dan01 záložke Dávka zúčtovania buď individuálne, alebo hromadne pomocou tlačidla Zaradenie osôb v navigačnom zoznamu do dávky.

Špecifickou hodnotou v zozname dávok je hodnota 0 - Bez rozlíšenia. Odporúčame ju využívať v prípade, že dávkový spôsob nechcete používať, alebo v prípade, že chcete vykonať príslušný úkon (výpočet, prevod, zrušenie, tlač) bez ohľadu na skutočnosť, na akej dávke sú jednotliví zamestnanci zaradení. POZOR. Rušenie dávky s hodnotou 0 - Bez rozlíšenia je možné len v prípade, že RZD spracovávate len v jednom mesiaci a zamestnanci s RZD nemajú vypočítanou mzdu.

Ak nie je v ponuke dávky nič uvedené, má sa za to, že je použitá hodnota 0 - bez rozlíšenia.

4.8 Ročná uzávierka

Ročná uzávierka sa prevádza na začiatku kalendárneho roka a slúži ako prevod dát organizovaných po rokoch z jedného (starého) roku do druhého (nového).

Zamestnancom, ktorým PV neskončil v minulom roku sa zakladá záznam pre nový rok. Naplňujú sa položky Daňový rezident, Potlačiť daňové zálohy, Podpísané daňové prehlásenie a to hodnotami platnými ku koncu predchádzajúceho roka. Pokiaľ osoba nemá takýto záznam, naplní sa najobvyklejšími hodnotami (rezident, nepotlačiť daňové zálohy, podpísal na celý rok).

4.9 Preddavok na daň odoslaný iným spôsobom (napr. do zahraničia)

Čiastka dane odoslaná iným spôsobom, zvyčajne odvedená do zahraničia za príjmy, ktorých zdroj je v zahraničí (typicky dlhodobo vyslaní zamestnanci). Táto daň sa neodvádza do tuzemského daňového systému (je vypočítaná podľa zahraničných predpisov a odvádza sa v zahraničí), avšak ovplyvňuje sumu k výplate a výpočet čistej mzdy pre zrážky (v systéme EGJE je táto daň evidovaná na ZLM s IA 3401).

4.10 Dividendy od roku 2017

Podľa novely zákona č. 595/2003 Z.z. o dani z príjmov sa zmenil od roku 2017 daňový pohľad na podiely na zisku (dividendy).

Pre dividendy vyplatené za roky 2017 a ďalšie platí, že podliehajú zdaneniu podľa typu ich príjemcu. Je dôležité si uvedomiť, aký vzťah majú fyzické osoby k daňovému subjektu, ktorý podiely na zisku vypláca. Inak sa budú zdaňovať podiely na zisku vyplatené

- osobám, ktoré majú účasť na základnom imaní spoločnosti alebo družstva a členom ich štatutárneho a dozorného orgánu

- a inak zamestnancom, ktorí sa nepodieľajú na základnom imaní spoločnosti alebo družstva

Pokiaľ sa jedná o dividendy zamestnancov bez podielu na imaní, tak im vyplatené dividendy za rok 2017 a ďalšie sú považované za štandardný príjem zo závislej činnosti podľa § 5 ods. 1 ZDP a ako taký teda vstupujú nielen do základov na sociálne a zdravotné poistenie, ale z takého príjmu sa platí aj záloha na daň z príjmov zo závislej činnosti (vyplatená dividenda sa zahrnie do príjmu spolu s ostatnými príjmami zo zamestnania).

Dividendy za rok 2017 a ďalšie roky vyplatené osobám s účasťou na základnom imaní spoločnosti a členom ich štatutárneho a dozorného orgánu, teda nie-zamestnancom, sú dividendy za rok 2017 a ďalšie zdaňované zrážkovou daňou.

U daňových rezidentov SR a dividendy zo zdrojov na území SR zdaní platca dividendy zrážkovou daňou vo výške 7%, pokiaľ ide o dividendy vyplácané tuzemskou právnickou osobou daňovníkovi z nezmluvného štátu, daní je platca dividend zrážkovou daňou vo výške 35%.

V tomto prípade sa ZP ani SP z dividend neplatí.

Riešenie dividend za rok 2017 a ďalšie v EGJE:

Je teda zrejmé, že inak sa správajú dividendy vyplatené zamestnancov a ne-zamestnancom.

Dividendy vyplatené zamestnancom:

Ak sú vyplácané dividendy za rok 2017 a ďalšie roky zamestnancom, ide o štandardný príjem zo závislej činnosti. Pre ich vyplatenie tejto skupine osôb použite najlepšie ZLM s IA 2403 - podiely na hospodárení organizácie, ktorá musí mať na tieto účely nastavené atribúty

- typ príjmu = 1 = Príjmy zo súčasného alebo predchádzajúceho právneho vzťahu

- spôsob zdanenia = 1 = Príjmy zdanené bežným spôsobom

- zápočet pre ZP a SP = 1 = Áno

Dividendy vyplatené ne-zamestnancom:

Dividendy vyplatené za rok 2017 a ďalšie roky ne-zamestnancom sú jediným prípadom, kedy sa v SK mzdovom účtovníctve pracuje so zrážkovou daňou - u zamestnancov (príjmov zo závislej činnosti) sa daní iba zálohovou daňou.

Preto sme do EGJE zapracovali možnosť zdanenia zrážkovou daňou s používateľsky nastaviteľným percentom zrážkovej dane (obdobne ako v CZ verzii EGJE).

Novo sa percento zrážkovej dane uvádza priamo na ZLM príjmu, ktorý podlieha zrážkovej dani, a to v novej položke "Percento zrážkovej dane".

Pre výplatu dividend ne-zamestnancov si založte 2 nové príjmové ZLM s IA 2403 - podiely na hospodárení organizácie

- jednu pre dividendy ne-zamestnancom zdaňované zrážkou vo výške 7%

- druhú pre dividendy ne-zamestnancom zdaňované zrážkou vo výške 35%

tzn., že obe tieto ZLM budú mať nastavené

- typ príjmu = 4 = Odmeny za výkon funkcie v orgánoch

- spôsob zdanenia 5 = Príjmy zdanené zrážkou

- percento zrážkovej dane zvolená sadzba

- zápočet pre ZP a SP = 0 = Nie

Pre každú skupinu použitých vstupných ZLM so zadaným zrážkovým zdanením (spôsob zdanenia = 5) a konkrétnou sadzbou zrážkovej dane je výpočtom vytvorená štvorica ZLM s IA

3371 - Príjmy zdanené osobitnou sadzbou dane (pre konkrétnu sadzbu)

3372 - Poistenie pre zrážkovú daň (pre konkrétnu sadzbu)

3373 - Základ zrážkovej dane (pre konkrétnu sadzbu)

3374 - Zrážková daň (pre konkrétnu sadzbu)

Poznámka: V prípade, že na nejaké ZLM je nastavené zrážkové zdanenie (spôsob zdanenia = 5), ale nie je vyplnené Percento zrážkovej dane, upozorní výpočet na takúto situáciu novou hláškou

VYP584 [ERR] Nie je vyplnená (alebo je nulová) percentuálna sadzba zrážkového zdanenia u ZLM%1

Výkazníctvo:

Pre vykázanie zrážkovej dane z dividend zúčtované ne-zamestnancom je určená nová zostava

Das08 - Oznámenie o dani vybranej zrážkou z dividend

4.11 Daňové oslobodenie príspevkov zo sociálneho fondu do 2.000 EUR ročne

Medzi príjmy zo závislej činnosti oslobodené od dane od roku 2016 patrí podľa § 5 ods. 7 písmeno m), sociálna výpomoc vyplatená zamestnancovi zo sociálneho fondu (§ 7 ods. 1 písm. f) zákona č. 152/1994 Z.z. o sociálnom fonde) a to v úhrnnej výške najviac 2000 EUR v jednom roku len od jedného zamestnávateľa. Jedná sa o výpomoc z dôvodu:

- úmrtia blízkej osoby žijúce v domácnosti daňovníka,

- odstraňovania alebo zmierňovania následkov živelných udalostí,

- dočasnej pracovnej neschopnosti zamestnanca, ktorá trvá (trvala) viac ako polrok.

Výška takto daňovo oslobodených príjmov sa uvádza aj na Potvrdení o príjmoch (Das02).

Zaviedli sme preto spôsob zdanenia (JPC zp_daneni_sk)

6 Príjmy oslobodené od dane do výšky 2.000 € za rok

ZLM s týmto spôsobom zdanenia budú do uvedeného ročného úhrnu od dane oslobodené. Ak ročný úhrn týchto ZLM presiahne hranicu 2.000 EUR, bude čiastka túto hranicu presahujúca automaticky generovaná v rámci výpočtu mzdy ako ZLM s IA 3321 - pridanenie.

Poznámka:

ZLM so spôsobom zdanenia 6 - príjmy oslobodené do 2.000 € za rok musí mať potlačené atribúty platenia poistného na SP a ZP (nastavte ich na hodnotu Nie).

Zpoistnená bude až nadlimitná časť týchto príjmov prevedená na ZLM s IA 3321 (podľa nastavenia atribútov platenie poistného na tejto ZLM).

4.12 Čiastočne oslobodený nepeňažný príspevok na ubytovanie od 1.1.2019

Od 1.1.2019 je daňovo (i odvodovo) oslobodený nepeňažný príspevok zamestnávateľa na ubytovanie, ktorý spĺňa zákonné podmienky podľa § 5 ods. 7 písm. p) ZDP (zamestnávateľ s prevažujúcou viaczmennou prevádzkou, zamestnanec v pracovnom pomere, poskytnuté ubytovanie zodpovedá požadovanej klasifikácii), mesačne vo výške max. 60 € (od roku 2020 do výšky 100/350€ podľa dĺžky trvania pracovného pomeru), pričom hranica tohto oslobodenia sa úmerne kráti podľa počtu kalendárnych dní poskytnutého ubytovania v danom mesiaci.

Suma príspevku na ubytovanie presahujúce túto hranicu je štandardným zdaniteľným príjmom zamestnanca.

Riešenie v EGJE:

Pre evidenciu celej sumy nepeňažného príspevku na ubytovanie je v EGJE založený IA

2431 - Hodnota poskytnutého ubytovania [SK]

Pre evidenciu oslobodenej sumy tohto príspevku na ubytovanie je v EGJE založený IA

2432 - Oslobodená časť ubytovania [SK]

Zároveň je v JPC zp_daneni_sk zavedený spôsob zdanenia 7 - oslobodenie ubytovného - mesačne, ktorý (ak je použitý na ZLM s IA 2431) spôsobí, že

- podľa počtu kalendárnych dní v mesiaci, na ktorej je ZLM s IA 2431 (hodnota poskytnutého ubytovania za mesiac) v mesiaci vykázaná, spočíta hranicu oslobodenia príspevku

- čiastku nepeňažného príspevku na ubytovanie vykázanou na ZLM s IA 2431 rozdelí na

- časť oslobodenú (do výšky určenej hranice), ktorú vykáže na ZLM s IA 2432 (oslobodená časť príspevku na ubytovanie) a zahrnie ju do príjmov oslobodených (ZLM s IA 3311)

- časť neoslobodenú (nad vyššie určenú hranicu), ktorú zahrnie do pridanenia (ZLM s IA 3321) a podľa nastavenia atribútov tohto pridanenia ju zdaní a spoistní

Poznámka:

Na zložke mzdy "Hodnota poskytnutého ubytovanie" (ZLM s IA 2431), ktoré môže byť čiastočne oslobodené (má nastavený spôsob zdaňovania 7), je úplne zámerne od spracovateľa nastavené, že táto SLM sa nezapočítava do VZ SP a ZP. Zahrnutie neoslobodenej časti príspevku na ubytovanie do daní a do VZ SP a ZP sa totiž riadi nastavením zložky miezd "pridanenie" (ZLM s IA 3321).

V opačnom prípade by sa do VZ SP a ZP započítala ako časť daňovo neoslobodená (evidovaná na ZLM s IA 3321), tak celá suma vykázaného príspevku (IA 2431 sa spôsobom zdanenia 7).

4.13 Daňové oslobodenie nepeňažných príspevkov do 500 EUR za rok

Medzi príjmy zo závislej činnosti oslobodené od dane od roku 2022 patria podľa § 5 ods. 7 písmeno o), nepeňažné príjmy poskytnuté zamestnancovi do výšky 500 €/ročne (od všetkých zamestnávateľov celkom), pokiaľ ich zamestnávateľ neuplatní ako daňové náklady. Ide napríklad o nepeňažný príjem typu:

- bezplatné parkovacie miesto poskytnuté zamestnávateľom,

- vstupenky na kultúrne alebo športové podujatia,

- masérske služby,

- vitamínové balíčky,

- hodnota poskytnutého kúpeľného pobytu zamestnávateľom,

- nepeňažný dar od zamestnávateľa,

- hodnota poistenia plateného zamestnávateľom nad rámec zákonných poistení (napr. úrazové poistenie platené zamestnávateľom),

- nepeňažné plnenie vo forme zabezpečenia ubytovania pre zamestnancov /nad rámec oslobodeného plnenia vymedzeného v § 5 ods. 7n) zákona.

Výška takto daňovo oslobodených príjmov sa uvádza aj na Potvrdení o príjmoch (Das02).

Zaviedli sme preto spôsob dane (JPC sp_daneni_sk)

8 Príjmy oslobodené od dane do výšky 500 € za rok

ZLM s týmto spôsobom dane budú do uvedeného ročného úhrnu od dane oslobodené. Pokiaľ ročný úhrn týchto ZLM presiahne hranicu 500 EUR, bude suma túto hranicu presahujúcu automaticky generovaná v rámci výpočtu mzdy ako ZLM s IA 3321 – pridanie.

Poznámka:

ZLM so spôsobom dane 8 - príjmy oslobodené do 500 € za rok musia mať potlačené atribúty platenia poistného na SP a ZP (nastavte ich na hodnotu Nie).

Spoistená bude až nadlimitná časť týchto príjmov prevedená na ZLM s IA 3321 (podľa nastavenia atribútov platenia poistného na tejto ZLM).

4.14 Príspevok na štátom podporované nájomné bývanie od 1.1.2023 a 17.4.2025

Na základe zákona 222/2022 sa v SR legislatíve zavádza nový príspevok na nájomné bývanie (ZP § 152c), ktorý je pri splnení podmienok podľa nového § 5 ods. článok 7 písm. p) ZDP od dane (a odvodov) do určitej miery oslobodený.

Aktualizácia: Dňa 17.4.2025 bola v Zbierke zákonov zverejnená novela č. 77/2025 Z. z., ktorá s okamžitou platnosťou oi novelizuje § 152c Zákonníka práce tak, že

- Zvyšuje maximálnu čiastku príspevku na štátom podporované nájomné bývanie na hodnotu 5,23 € na meter štvorcovej podlahovej plochy nájomného bytu za kalendárny mesiac

- Ruší ohraničenie celkovej vypočítanej čiastky vzhľadom na celkovú veľkosť nájomného bytu.

Príspevok zamestnávateľ poskytuje dobrovoľne (nie je naň právny nárok), vo výške

- max. 4 (od 17.4.2025 5,23) € na meter štvorcový

- max. 360 € mesačne (od 17.4.2025 zrušené)

- zamestnanci v pracovnoprávnom vzťahu (pomer, dohoda), ktorý je u neho v PV v posledný deň obdobia, za ktorý sa príspevok poskytuje

- obdobne ho možno poskytnúť obdobným pomerom - policajtom, hasičom, vojakom atď.

- pri skrátenom úväzku sa max. výška oslobodenia kráti v pomere dojednaného a stanoveného úväzku (od 17.4.2025 zrušené)

- v prípade netrvania PV po celý mesiac sa max. oslobodená výška kráti v pomere kalendárnych dní trvania PV v mesiaci a kalendárnych dní mesiaca (od 17.4.2025 zrušené)

- ak sa kráti, tak sa max. suma príspevku zaokrúhľuje na eurocent hore (od 17.4.2025 zrušené)

- príspevok nemožno daňovo oslobodiť, pokiaľ je zamestnancovi súčasne poskytnuté ubytovné podľa § 5 ods. článok 7 písm. n) ZDP

Pre tento príspevok sme v EGJE zaviedli nový IA

2425 - Peňažný príspevok na štátom podporované nájomné bývanie oslobodený podľa ZP

Celý príspevok vykázaný na tomto IA považovaný za sumu daňovo (a teda aj odvodovo) oslobodenú – výpočet teda nevykonáva automatické prerozdelenie na časť daňovo oslobodenú a časť podliehajúcu zdaneniu a odvodom. Dôvodom je to, že takto je stanovená aj maximálna možná výška príspevku podľa Zákonníka práce.

Celá zúčtovaná čiastka príspevku je zahrnutá do úhrnu daňovo oslobodených príjmov (SLM s IA 3331) a tiež do výplaty/dobierky.

Na kontrolu splnenia podmienok na oslobodený príspevok sú v EGJE zavedené výpočtové kontroly

1./ kontrola na celkovú výšku príspevku (od 2025-04 zrušené)

VYP575t [ERR] Suma daňovo oslobodených príspevkov na nájomné bývanie <suma_2425_mesic> prekračuje maximálnu hranicu <360/cetpv.uv_stan_tyd*cetpv.uv_sjed_tyd * (počet dní trvania PV v mesiaci/

2./ kontrola na trvanie PV k poslednému dňu mesiaca (ak mu bol poskytnutý príspevok na nájomné bývanie)

VYP575u [ERR] Zamestnanci je príspevok na nájomné bývanie <suma_2425_mesic> zúčtovaný neoprávnene - PV netrvá v posledný deň obdobia.

3./ kontrola na súbežne poskytnuté ubytovanie (IA 2431)

VYP575v [ERR] Zamestnanci je príspevok na nájomné bývanie <suma_2425_mesic> zúčtovaný neoprávnene - zároveň má zúčtovaný príspevok na poskytnuté ubytovanie <suma_2431_mesic>

4.15 Príspevky zamestnávateľa na DDS a ich čiastočné oslobodenie podľa § 5 ods. článok 7 písm. o) ZDP [SK]

ZDP definuje v § 5 ods. 7 písm. o) príjmy – nepeňažné plnenie, ktoré je oslobodené od dane do výšky 500 € za rok od všetkých platiteľov.

Podľa vyjadrenia FS SR je možné toto oslobodenie aplikovať aj na príspevky zamestnávateľa na DDS

Zamestnávateľ môže ustanovenie § 5 ods. článok 7 písm. o) ZDP aplikovať aj na naturálnu mzdu poskytnutú zamestnancovi v súlade s osobitným predpisom, pokiaľ v zdaňovacom období poskytnutie nepeňažného plnenia vylúči z daňových výdavkov hodnotu naturálnej mzdy, na ktorú oslobodenie aplikuje. Rovnaký postup platí aj v prípade poskytnutia príspevkov na doplnkové dôchodkové sporenie, ktoré platí zamestnávateľ za zamestnanca podľa osobitného predpisu, ak ich zamestnávateľ vylúči z daňových výdavkov [§ 19 ods. 3 písm. l) alebo čl. 19 ods. 1 písm. 1 ZDP].

V EGJE je tento spôsob oslobodenia už dlhší čas spracovaný, a to prostredníctvom spôsobu oslobodenia 8 – Nepeňažné príjmy oslobodené od dane do výšky 500 € za rok.

Pri tomto spôsobe je časť úhrnu príjmov presahujúca hranicu 500 € štandardne pridaná ako ZLM s IA 3321 – pridanenie, a podľa nastavenia tejto ZLM je pridaná čiastka spoistnená.

Problém je v tom, že príspevky na DDS nepodliehajú odvodu sociálneho poistenia, zatiaľ čo SLM s IA 3121 je spoločná pre všetky „pridanenia“ a preto na nej odvod poistného na SP byť zaregistrovaný musí.

Riešenie v EGJE:

Novo sme túto situáciu vyriešili takto:

- Ak je medzi príjmami oslobodenými podľa § 5 ods. článok 7 písm. o) do výšky 500 €/rok aj príspevok na DDS (na ZLM s IA 4521, 4526, 4529 je nastavený spôsob dane = 8 = Nepeňažné príjmy oslobodené od dane do výšky 500 € za rok), je zo sumy týchto príjmov príspevok na DDS „oslobodený“

- Pokiaľ je pridaná časť tvorená príspevkami na DDS (alebo ich časťou), je táto čiastka (pridanené príspevky na DDS) poznačená na ZLM s IA 3321 do položky Základňa

- Tým je zrejmé, aká časť z „pridanenia“ nepodlieha sociálnemu poisteniu

- Pri stanovení VZ na SP je zo ZLM 3321 – pridanenie – do VZ zahrnutý rozdiel medzi čiastkou na pridanenie a sumou uvedenou v základni na tejto ZLM

- Čo je sprevádzané novou výpočtovou hláškou

§ VYP555a [WAR] Úhrn príjmov pre SP bol znížený o pridanú časť príspevkov org. na DDS vo výške %1 EUR

- Vo výsledku teda nie je z „pridanenej časti príspevku na DDS“ odvedené poistné na SP – čo je vytúžený výsledok

5 Upozornenie

Zoznam prístupových častí dokumentácie je tu.